Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».
Что такое номер ГТД в 1С?
Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:
- Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
- ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Налоговый кодекс;
- Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.
Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.
Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.
Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.
- В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
- Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
- Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
- Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
- Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
- Графа 42 – цена товара в валюте.
- Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
- Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).
Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?
Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:
В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.
Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.
Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.
Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:
(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.
Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).
Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.
При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.
Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.
Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.
Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.
В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.
Как провести ГТД в 1С 8.3?
Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.
- Главное -> Настройки -> Функциональность;
- Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.
На закладке Запасы должна быть установлена настройка Импортные товары.
Перейдем к справочникам.
В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.
В разделе Договор по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.
Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.
Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие (не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5
Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.
Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).
Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.
Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.
По номенклатуре Товары появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы движения в разрезе ГТД не фиксируются.
На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту. Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.
При создании ГТД на закладке Главное указывают суммы Таможенного сбор и Таможенного штрафа (при наличии), также можно указать настройку по НДС – Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.
На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре. После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.
Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.
Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.
Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов (Меню Покупки -> Поступление доп.расходов ). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.
Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.
Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.
При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.
Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.
Смотрим проводки по проведенному документу.
В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.
В настройках надо указать соответствующие параметры.
Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.
Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить. Кроме того, табличная часть позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.
8.1. Импорт документов
В процессе импорта документов из БС в системе ДВО BS-Client осуществляется преобразование текстовых документов БС определенных форматов в документы ДБО. Формат, в котором должны быть представлены документы, импортируемые из БС "1С: Предприятие", описан в прил. A «Соглашение об обмене информацией с БС "1С: Предприятие"» . Параметры преобразования текстовых форматов импортированных документов задаются на стороне банка и описаны в прил. B «Текстовый формат обмена данными с БС» .
Импорт документов B2B (см. разд. 4.4 «Документы B2B» ) из БС "1С: Предприятие" осуществляется в формате XML. Форматы импорта документов B2B приведены в соответствующих разделах документации:
После преобразования к документу ДБО применяются мягкие контроли (см. разд. 4.1.3 «Контроли документов» . По результатам контролей и в зависимости от настроек импорта документ добавляется в список исходящих документов с одним из следующих статусов:
"новый" - присваивается импортированному документу, не содержащему серьезных ошибок в реквизитах (документ прошел проверку жестко настроенными контролями, но мог не пройти проверку мягко настроенными контролями). Документ со статусом "новый" можно отредактировать, удалить либо подписать и отправить в банк для обработки.
"импортирован" - присваивается импортированному из БС документу, если в нем были обнаружены серьезные ошибки в реквизитах (документ не прошел проверку жестко настроенными контролями). Документ со статусом "импортирован" можно удалить либо отредактировать, исправив ошибки вручную. После исправления ошибок документу со статусом "импортирован" присваивается статус "новый" .
Импортированные документы в статусах "новый" и "импортирован" отображаются в списке документов в состоянии "Импортированные" (см. разд. 4.1.5 «Состояние документов» ). В случае необходимости импортированные документы в статусе "новый" могут быть переведены в состояние "Новые" путем постановки отметки об успешном выполнении импорта. Данная отметка ставится путем выбора требуемых записей в списке импортированных документов и нажатия кнопки .
Для импорта документов из БС:
Выберите пункт меню Сервис → Импорт документов из БС .
Откроется страница .
Рис. 8.2. Страница Импорт документов из бухгалтерских систем
В поле Формат файла импорта выберите формат импортируемого файла.
В поле Тип документа выберите тип импортируемого документа.
В поле Файл задайте путь к импортируемому файлу с помощью стандартного окна Windows, вызываемого при нажатии кнопки Обзор (Browse ).
Нажмите кнопку Импортировать .
Система начнет процесс импорта. Появится окно Сообщение для отображения хода выполнения операции.
Рис. 8.3. Окно Сообщение (выполнение операции)
Если в процессе выполнения операции необходимо выполнить какие-либо еще действия в системе:
При завершении операции красная стрелка на кнопке скроется.
В окне Сообщение будет отображено сообщение об успешном выполнении операции импорта.
Рис. 8.4. Окно Сообщение (завершение операции)
Если нет необходимости в просмотре результатов импорта, нажмите кнопку Ок и завершите выполнение инструкции. Если необходимо просмотреть результаты импорта, нажмите кнопку Просмотр и перейдите к следующему разделу инструкции.
Откроется страница отчета о результатах импорта документов из БС.
Рис. 8.5. Страница отчета о результатах импорта документов из БС
Отчет содержит информацию о результатах обработки каждого из документов, представленных в файле импорта.
Для того, чтобы просмотреть платежные поручения, созданные в ходе последнего сеанса импорта, нажмите кнопку Просмотр документов .
В результате выполнения указанных действий импортируемые документы будут добавлены в список исходящих документов.
Грузовая таможенная декларация является самой важной при совершении экспорта и импорта через границу каких-либо товаров.
В нашем примере мы подробно рассмотрим пошаговую инструкцию как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 учет импортного товара – телефонов Xiaomi RedMI Note 3. Его мы будем оприходовать из Китая вместе с учетом расходов, понесенных на таможне.
Оприходование импортного товара
Первым делом при отражении в программе любой покупки нужно создать документ «Поступление (акты, накладные)». Найти его можно в разделе «Покупки».
Обратите внимание, что у выбираемой в поступлении импортной номенклатурной позиции вам будет необходимо указать страну происхождения и номер ГТД в карточке. Эти данные автоматически перенесутся в поступление.
Полностью заполненный документ в нашем случае будет выглядеть так, как показано на рисунке ниже.
ГТД по импорту
Далее нам будет нужно учесть в программе таможенную пошлину. Сделать в 1С 8.3 это можно при помощи документа «ГТД по импорту». Найти его можно в разделе покупки, но в рамках данного примера целесообразнее будет создать его непосредственно из документа поступления. Для этого мы воспользуемся меню «Создать на основании».
В поле «Таможня» укажем, что оформление нашей партии телефонов будет проходить на Внуковской таможне. Именно ей мы и заплатим сбор в размере 5000 рублей. На данной закладке документа нам осталось заполнить только поле «Депозит», значение которого выбирается из справочника договоров.
Далее перейдем на следующую закладку документа – «Разделы ГТД». В связи с тем, что этот документ мы создали на основании поступления товаров, некоторые данные в табличной части «Товары по разделу» уже заполнились.
В верхней таблице укажем, что таможенная стоимость наших телефонов составляет 560 000 рублей. Размер пошлины будет составлять 33 600 рублей, что является шестью процентами от общей стоимости.
Если импорт товаров не подвергся штрафу при прохождении таможни, то можно не указывать больше никаких данных и провести документ.
В этой пошаговой инструкции мы рассмотрим поступление импортного товара в программе 1С 8.3 (бухгалтерия) и отражение в бухгалтерском учете пошлины по ГТД (грузовой таможенной декларации).
Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами — «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».
Оформление прихода импортного товара на склад
Первый шаг — оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на данной операции останавливаться не будем, об этом документе можно прочитать в .
Отметим лишь нюансы импортного поступления. Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):
После того как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.
ГТД по импорту в 1С 8.3
Оформление пошлины импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».
Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:
- какой таможне будет происходить оплата пошлины () и по какому договору;
- по какому номеру ГТД пришел товар;
- сумму таможенного сбора;
- при наличии штрафов — их сумму;
- установить флажок «Отразить вычет в книге покупок», если Вы хотите автоматически принять в книге покупок.
Получится примерно следующее:
