Добрый день, уважаемые читатели!
Все рано или поздно заканчивается, в том числе и увлекательная деятельность в качестве ИП. Итак, Вы твердо решили закрыть ИП, но не знаете как это сделать самостоятельно. Вот и разберемся сегодня в этом вопросе.
Забегая вперед, следует отметить, что процедура закрытия таит в себе достаточно много подводных камней, о которых следует знать заранее.
О них мы поговорим в конце этой статьи, а сейчас рассмотрим основной алгоритм по закрытию ИП.
Первый шаг: Заполняем заявление по форме Р26001
В отличии от процедуры открытия ИП, документов понадобится совсем немного.
Необходимо заполнить заявление на закрытие ИП для налоговой инспекции, где Вы вставали на учет как ИП по форме Р26001:
Заявление это очень простое и не требует особых пояснений. Нужно лишь внимательно прописать реквизиты своего ИП:
- ОГРНИП
- Ф.И.О
- Если будете забирать это заявление лично, то во втором пункте заявление нужно поставить цифру “1”
- Указать свои контактные данные: телефон и email, для того, чтобы инспекция могла связаться с Вами, если возникнут вопросы
- Внимание: подпись ставится только при посещении инспекции, в присутствии сотрудника, который его будет принимать.
Пункт №4 этого заявления заполняется нотариусом, если Вы будете подавать это заявление по почте или через доверенное лицо. При личной подаче заявления к нотариусу обращаться не нужно!
Где взять это заявление?
Второй шаг: платим госпошлину
Да, придется еще и государству заплатить за прохождение этой процедуры. К счастью, деньги просят небольшие, всего-лишь 160 рублей в 2018 году.
Искать бланки в Интернете не нужно, так как есть специальный сервис на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России, где можно быстро оформить квитанцию на оплату госпошлины за закрытие ИП.
Обратите внимание, что есть два варианта оформления квитанции для оплаты госпошлины за закрытие ИП в 2018 году:
- Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП
- Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (при обращении через многофункциональные центры)
То есть, если закрывает ИП через инспекцию, то выбираем первый вариант. Если же через МФЦ, то второй.
Обязательно сохраните оплаченную квитанцию на госпошлину, так как ее необходимо сдать с пакетом документов на закрытие ИП в ФНС.
Третий шаг: сдаем документы в свою налоговую инспекцию
Берем с собой следующие документы:
- Заполненное заявление по форме Р26001 (см. выше);
- Квитанцию об оплате госпошлины;
- Паспорт.
И … отдаем их на сотруднику ФНС. Он их проверит и выдаст расписку о полученных документах на закрытие ИП. Обязательно проверьте его на корректность, а также убедитесь, что на этой расписке стоит подпись этого сотрудника, дата и штамп. Разумеется, паспорт вам отдадут обратно.
Также вам сообщат точную дату, когда нужно явиться за “закрывающими документами” на Ваше ИП. Это должно произойти на шестой рабочий день после подачи документов (но могут и раньше пригласить, так как сейчас вводятся новые сроки по регистрации таких заявлений).
Четвертый шаг: Получаем документы о снятии ИП с учета в ФНС
На шестой рабочий день (но может быть и раньше), Вы получите на руки выписку из ЕГРИП, в которой будет написано, что ИП прекратил свою деятельность.
Но можете и не получить заветную выписку, если Вам откажут в закрытии ИП. Но это бывает очень редко, так как довольно трудно наделать ошибок в этой простой процедуре.
А теперь перейдем к частым вопросам по закрытию ИП
Можно ли закрыть ИП с долгами?
Да, теперь так можно делать. И если у вас есть долги перед ПФР, ФФОМС, ФНС, кредиторами и так далее, то это НЕ должно быть препятствием в процедуре закрытия ИП.
Даже рекомендуется сначала закрыть ИП с долгами, а потом начать гасить долги по налогам, кредитам и отчетности. Если же этого не делать, то чем дольше будете “тянуть резину”, то тем больше будет копиться задолженностей…
Например, пока ИП существует (пусть даже только на бумаге), ИП обязан платить взносы в ПФР, платить налоги, сдавать отчетность… Все это рано или поздно превратится в огромную проблему, с которой будет все труднее и труднее разобраться!
Или еще пример:
Бывают запущенные ситуации, когда ИП годами не платит взносы в ПФР, не сдает отчетность, не платит налоги… и дожидается того момента, что судебные приставы блокируют его личные счета. А из ФНС идут письма с требованием предоставить отчетность за прошлые годы.
А если принять во внимание тот факт, что отчетность ПОСТОЯННО меняется, то все это приводит к тому, что приходится в специальные компании, которые помогут заполнить эту отчетность. Естественно, такие услуги стоят не три рубля.
Так мне спишут долги, если я закрою ИП?
Нет. Будете все платить, но уже как физическое лицо.
Нужно ли сниматься с учета в ПФР?
- Если Вы были на учете как работодатель, то обязательно придется всю закрывающую отчетность по наемным сотрудникам. Для решения этого вопроса обязательно посетите ПФР, ФФОМС, ФСС для проведения сверки задолженности по взносам и отчетности. Также придется корректно прекратить трудовые отношения с наемными сотрудниками (если они есть, конечно).
- Если у Вас не было сотрудников, то все равно нужно посетить ПФР для того, чтобы сделать сверку и получить квитанции для оплаты обязательных взносов “за себя”. Обратите внимание, что у вас на это есть не более 15 календарных дней!
Нужно ли сдавать налоговые декларации?
Обязательно. Чем быстрее, тем лучше.
Еще раз подчеркнем важность этого момента: пока Вы не сдадите всю отчетность и не закроете долги перед ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и другими надзорными органами – от вас не отстанут.
Уж поверьте, про вас не забудут. Даже если Вы больше не ИП.
С каждым годом процент ушедших из бизнеса частных предпринимателей растёт. Многие, не справляясь с налоговым прессингом, сдаются и закрывают собственный бизнес. Главное - ликвидировать или приостановить своё дело грамотно, своевременно отчитавшись и вовремя уплатив налоговые сборы. Чтобы впоследствии не вспыли налоговые «сюрпризы», и не пришлось бегать по инстанциям, доказывая свою правоту. У налогового регулятора очень трудно выиграть спор, лучше не ввязываться в это дело - бесперспективно.
Компетентно приостановить деятельность
Если предприниматель ещё не принял окончательного решения по перспективам своего бизнеса, есть вариант временно заморозить коммерческую деятельность. В этом случае нужно подготовиться, решить, на какое время будет отложен бизнес, и сделать правильные шаги, чётко разграничивая свои права и обязанности как плательщика налогов и взносов. Такой подход даст возможность в любой момент вернуться к деятельности без разборок с регуляторами, избежать штрафов и санкций.
Две основные обязанности такого периода, которые останутся за бизнесменом до тех пор, пока он не закроет свою компанию:
- Страховые взносы ИП как самозанятого предпринимателя.
- Декларирование налогов.
Страховые взносы
Первое - обязательный платёж во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС). Даже на предпринимательских каникулах ИП должен отчислять «за себя» 2 вида фиксированных страховых взносов: обязательный пенсионный и взнос на медицинское страхование. Такая обязанность вменяется бизнесмену с того момента, когда он встаёт на учёт в ЕГРИП, и прекращается только после закрытия ИП. Сумма персонального платежа по ОПС и ОМС меняется год от года, за 2018 нужно будет заплатить 32 385 руб. Платить страховые взносы придётся каждый год, сделать это нужно в срок до 31 декабря.
И не стоит забывать, что при превышении дохода от трёхсот тысяч рублей дополнительно в пенсионный фонд выплачивается 1% от сверх-прибыли. Срок для уплаты этого сбора установлен до 1 апреля после отчётного года.
Регуляторы не вменяют в обязанность ИП делать авансовые платежи, но и не запрещают этого делать. Главное - чтобы до конца текущего года самозанятый ИП закрыл свои долговые обязательства перед внебюджетными фондами.
Даже остановив свой бизнес, ИП продолжает платить страховые взносы «за себя»
Чтобы временно уйти от обязательных взносов на страхование, нужны веские жизненные обстоятельства.
Есть несколько причин, по которым бизнесмен имеет право приостановить выплаты в ПФР и ФФОМС:
- уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом I группы или престарелым человеком старше 80 лет;
- отсутствие возможности вести коммерческую деятельность на территории, где с семьёй живёт предприниматель (войсковые части, зарубежные командировки супруга и т. п.);
- служба по призыву.
Новшества по этому вопросу: раньше для освобождения от уплаты фиксированных взносов необходимо было иметь на руках пакет документов, которые подтверждали бы жизненную ситуацию. Сейчас, как сообщают налоговики, это требование не действует.
При этом если регулятор обнаружит, что деятельность частного предприятия всё-таки велась (например, было движение по расчётному счёту), он вменит в обязанность ИП выплатить полную сумму за отчётный период.
Отчитываться по самостоятельным страховым взносам ИП не должен (ни в каком виде). Главное, если оплата проведена не электронным способом, нужно хранить платёжки в течение 6 лет.
Таблица: КБК по страховым взносам «за себя»
Налоговая отчётность
Вторая обязанность, в том числе и «отдыхающего» ИП, - регулярная сдача налоговой отчётности. Пока у предпринимателя нет на руках выписки о выходе из единого гос. реестра предпринимателей (ЕГРИП), эта обязанность остаётся, вне зависимости от того, велась деятельность или нет, были доходы или ИП ничего не получал. Эти требования регламентированы статьёй 289 НК РФ.
При остановке деятельности ИП нужно не только платить страховые взносы, но и регулярно сдавать налоговую отчётность
При этом если бизнес не ведётся, нужно просто заполнить так называемую нулевую декларацию. Она не отнимает много времени для заполнения. Чтобы сдать нулёвку, совсем необязательно идти в налоговую инспекцию. Основная цель предоставления нулевой декларации в ИФНС - свидетельство того, что неработающий бизнесмен не обязан уплачивать налоговый сбор.
Важно знать, что нулевая отчётность применятся строго в случае, когда предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, не получал доход, по его расчётным счетам не проходили денежные средства, а также не было движения по кассе ИП. Этот факт - ключевое подтверждение, что частное предприятие временно остановлено.
Представление нулевой декларации доступно практически для всех систем налогообложения, за исключением:
- ПНС - так как ИП на патентной системе не обязан отчитываться по налогу, патент уже выкуплен.
- вменённого налога - на этой системе отчётность невозможна, так как исходя из налогового режима у предпринимателя действует схема начисления налога на вменённый доход. В случае если нет дохода и бизнесмен не платит обязательный налоговый сбор, ИП не имеет права находиться на ЕНВД.
Таким образом, у предпринимателя на вменённом налоге, если ИП хочет законсервировать свой бизнес, возникает обязанность уйти с ЕНВД. Самый простой выход в этом случае - перейти на упрощённую систему налогообложения.
Предприниматели на других налоговых схемах отчитываются следующим образом:
- Упрощенцы (УСН) и сельхозпроизводители (ЕСХН) сдают стандартные декларации по своей налоговой системе с нулевыми значениями доходов и расходов. В срок, когда это предусмотрено НК РФ: до 30 апреля и 31 марта соответственно.
- ИП на ОСНО сдаёт единую (упрощённую) декларацию, в которой указывает нули по обоим налогам - НДС и НДФЛ. Сдаётся такая декларация по итогам календарного года в срок до 20 января.
Понятно, что указывать расходы на бизнес в нулевой отчётности некорректно, так как деятельность не велась. Ни одна налоговая не примет такую декларацию.
В нулевой декларации в поля ставятся прочерки
Полное закрытие ИП
Если льготных жизненных ситуаций нет, а вносить обязательные платежи за ИП нет желания, выход один - снять с учёта индивидуальное предприятие.
Подготовительный этап
Начать следует с ревизии текущих финансовых дел ИП.
Составляем реестр долговых обязательств бизнеса и распределяем их по приоритетности и срокам погашения:
- зарплата сотрудникам (если есть);
- налоговые сборы - какую сумму нужно будет оплатить за отработанный период;
- есть ли долги во внебюджетные фонды («за себя» и за персонал);
- непогашенные суммы контрагентам;
- дебиторская задолженность партнёров перед ИП - может быть, по каким-то договорам можно провести взаимозачёты.
Учтите: долговые обязательства компании всё равно перейдут к бывшему предпринимателю как физ. лицу. Следует смириться, что ИП при ведении бизнеса и в момент его закрытия несёт ответственность перед регуляторами и кредиторами не только имуществом, которое работает в бизнесе - коммерческими объектами, оборудованием, техникой, материалами и пр. Долговые обязательства ИП распространяются и на частную собственность коммерсанта.
Второй момент - лучше заранее договориться с контрагентами и получить все средства, которые должны предпринимателю, до ликвидации предприятия. Как только будет закрыт расчётный счёт бизнеса, у физ. лица могут возникнуть сложности с получением сумм от ста тысяч рублей (ФЗ по обналичке контролируется особенно строго). Также могут появиться вопросы по начислению НДФЛ на частное лицо, если доход будет получен после прекращения деятельности ИП (в частности, когда существуют договорные обязательства сторон).
Нужно разобраться, какие платежи можно отложить на определённый срок, а какие платёжки нужно погасить до момента, когда предприниматель будет выписан из реестра ЕГРИП. Какую обязательную отчётность нужно представить налоговому регулятору и в фонды.
В первую очередь, если у ИП есть работники, нужно уволить персонал в соответствии с Трудовым кодексом РФ и полностью рассчитаться с сотрудниками. Сделать это необходимо до подачи заявления в ИФНС, иначе заявление останется без удовлетворения. Даже если предприятие не работало, но при этом сотрудники не были официально уволены, ИП должен сдать в ПФР отчётность по стандартной форме.
Знайте: с 2017 года обязанность представить в налоговую инспекцию справку о том, что ИП сдал сведения по своему наёмному персоналу в территориальное отделение Пенсионного фонда, отменена. Это делается контролирующими органами в рамках межведомственного обмена.
Так как контроль соц. страхования до сих пор оставлен за ФСС, рекомендуется отправить в территориальный фонд социального страхования заявление о том, что частный предприниматель больше не является работодателем.
Останавливать деятельность ИП нужно грамотно, согласно требованиям НК РФ
Подаём документы
После увольнения работников (если был наёмный персонал), вторым шагом ликвидации частного предприятия будет отправка сообщения о прекращении работы в налоговую инспекцию. Уведомление сдаётся по месту жительства ИП, в ИФНС, где регистрировался и сдавал отчётность предприниматель.
Сделать это нужно в течение 5-15 дней после окончания работы компании по стандартной форме № Р26001, срок зависит от налогового режима ИП.
Чтобы распечатать заявление на прекращение бизнеса ИП (форма № Р26001), можно самостоятельно зайти на сайт налоговой и взять его на портале. Поля для заполнения бланка - стандартные:
- информация о данных из ЕГРИП - ФИО, ОГРИП и ИНН;
- контактная информация;
- способ получения обратной связи: почтой, лично, через представителя;
- подпись.
Несколько советов, как правильно заполнить бланк, чтоб налоговики не вернули пакет документов с требованием о внесении уточнений в уведомление № Р26001:
- при заполнении бланка от руки нужно учитывать, что форма предназначена для машиночитания, поэтому вносить информацию следует правильно:
- применяя заглавные буквы;
- не выходя за границы форм:
- буквы и цифры прописывая разборчиво, без исправлений;
- заполняя бланк только кириллицей (по-русски).
- при оформлении бланка на компьютере в excel-форме уже установлен необходимый размер шрифта, но перед заполнением стоит проверить, выставлен ли режим с прописными буквами (caps lock). Скачать бланк в excel можно со страницы сайта «КонсультантПлюс» .
Уведомление о закрытии ИП - элементарная форма с минимумом информации даже на бумаге, электронный вид ещё проще
Ещё один шаг, который необходим для закрытия ИП, – оплатить госпошлину в размере 160 рублей.
Имейте в виду: платить бюджетный взнос за закрытие частного предприятия обязательно. Но если ИП не смог распечатать платёжку пошлины либо квиток был утерян, инспектора не имеют права отказать в регистрации документов. В этом случае они обязаны уточнить факт платежа по системе гос. платежей.
Способов сдачи документов несколько, допускается представление заявления любым подходящим для ИП способом.
Вариант №1 - лично сдать документы в ИФНС по месту регистрации ИП или направить их через своё доверенное лицо. Это может быть любой человек, главное, чтобы у него на руках были все нотариально заверенные документы на ликвидацию компании: копия паспорта, уведомление и квитанция по госпошлине, а также доверенность на представление интересов ИП. Лучший вариант в этом случае - сдача документации через многофункциональный центр (МФЦ).
Если предприниматель не успел оплатить госпошлину, можно сделать это сразу на месте, через терминалы, расположенные в МФЦ.
Вариант №2 - дистанционный - отправляем пакет Почтой России (с уведомлением и описью вложения). В этом случае уведомление по форме № Р26001, а также копии станиц паспорта также должны быть нотариально заверены.
Нужно отметить, что это самый длительный путь получения финального пакета документов: минимум 6 дней на доставку документов в ИФНС, 5 дней на регистрацию и ещё 6 дней на получение обратной связи. Поэтому он оптимален только в том случае, если ИП живёт в другом городе и не имеет возможности подъехать в инспекцию за получением документов.
Третий вариант - оптимально-дистанционный - создать уведомление и сразу оплатить госпошлину через Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС РФ. Это можно сделать со страницы госрегистрации ИП на сайте регулятора. Оттуда можно перейти для формирования заявления и оплаты госпошлины со скидкой 30% (112 руб. вместо 160 руб.), авторизовавшись на портале госуслуг, либо остаться и оплатить пошлину на сайте ФНС РФ. Обе формы требуют минимального заполнения, главное - знать свой ОГРИП и указать e-mail, на который придёт ответ от ИФНС.
Все введённые данные проверяются за 1–2 минуты, в режиме онлайн. Ресурс не даст пройти дальше, если где-то будет допущена ошибка. В этом случае нужно просто уточнить информацию и идти дальше.
Учтите: только при отправке уведомления через портал госуслуг ИП может сэкономить на госпошлине. Кроме того, имея на этом ресурсе подтверждённую учётную запись, здесь реально со скидкой 30% отправить на оформление загранпаспорт, зарегистрировать машину, водительские права, забронировать детский сад и пр.
Последний способ - сдать пакет документов через ЭДО ФНС РФ. Для этого нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись ИП (УКЭП).
После получения в любом виде пакета документов на прекращение деятельности ИП налоговая регистрирует принятие и выдаёт ИП расписку в их получении: на бумаге или в электронном виде.
Фотогалерея: как подать заявление на закрытие ИП и оплатить госпошлину на сайте ФНС РФ
Оформить уведомление онлайн просто со страницы регистрации ИП - вкладка «Прекращаем деятельность ИП» Чтобы получить скидку 30% на госпошлину, нужно уйти на портал госуслуг Выбрать форму заявления и оформить его Подтвердить согласие на обработку персональных данных Заполнить данные электронной почты и ОГРИП
Оплата госпошлины
Оплатить госпошлину при закрытии индивидуального бизнеса можно в любом банке. За платёж в госбюджет комиссионный сбор не берёт ни один из банков.
Онлайн-оплата пошлины действует также со страницы «Уплата госпошлины » на сайте ФНС РФ. Оплата проводится посредством карты, банковского перевода или через платёжную систему.
Обратите внимание: оплачивая госпошлину при закрытии ИП, нужно обращать внимание на формулировку назначения платежа. Если платёжка будет отправлена не по назначению, вернуть деньги будет невозможно.
Таблица: КБК при оплате пошлины за закрытие ИП
Ответ о прекращении деятельности ИП
Через 5 рабочих дней предприниматель может забирать в ИФНС оригинал листа записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (за исключением почтового отправления).
Бывшему ИП выдаётся лист снятия с учёта в ЕГРИП
Могут ли отказать в снятии с учёта
Налоговая инспекция может отказать ИП в снятии компании с учёта. В этом случае ИФНС в обязательном порядке сообщает заявителю о причинах отказа.
Распространённые причины заключаются в ошибках при сдаче документации:
- документы отправлены в инспекцию, которая не относится к адресу регистрации ИП (неверно указан код ИФНС);
- в заявлении допущены ошибки, представлен неполный пакет документов, платёж по госпошлине отправлен не по назначению;
- есть нотариальные ошибки при заверении документов;
- заявление завизировано неуполномоченным лицом;
- ИП находится на стадии банкротства.
Выход из ситуации - исправить указанные ИФНС ошибки и сдать изменённые документы вновь.
Самостоятельно закрыть ИП реально, главное - грамотно это сделать
Сдаём налоговую отчётность, уплачиваем налоги
После отправки уведомления в ИФНС о закрытии ИП рекомендуется сразу заняться подготовкой налоговой отчётности. В этот подготовительный период важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчётности, чтобы впоследствии не попасть под штрафы и санкции. Нужно помнить о жёстких сроках декларирования при закрытии ИП. При этом налоговое законодательство устанавливает разные сроки сдачи отчётности в зависимости от налогового режима.
Так, предприниматели на ОСНО обязаны:
- в срок 5 рабочих дней с момента остановки деятельности сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных за отчётный период доходах;
- в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить налог на доход физ. лица;
- отчитаться по НДС через 25 дней после окончания календарного квартала (если не было получено разрешение на освобождение от НДС и не велись операции, которые облагаются этим сбором).
Учтите: ИП на общем режиме должен сдать бланк 3-НДФЛ независимо от того, вёл он бизнес-деятельность или нет. Если доходов не было, предприниматель просто оформляет нулевую декларацию: стандартную форму, где в цифровых блоках доходов и расходов ставятся нули.
Нулевой отчёт по НДС заполняется в единой (упрощённой) декларации. Актуальные формы всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на портале ФНС РФ .
Фотогалерея: образец заполнения декларации НДФЛ
Титульный лист 3-НДФЛ заполняется по образцу Лист №2 - отчётность по налогу на доходы ФЛ Лист №3 - расчёт налоговой базы Финальный лист - №4
Предприниматели на ЕНВД
Очень близкий к ОСНО по срокам уведомления о снятии с учёта ИП, отчётности и уплаты налога - путь к закрытию ИП при работе на едином налоге на вменённый доход:
- предприниматель уведомляет налоговую в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по вменёнке;
- ИФНС, получив заявление от ИП, в течение 5 дней обязан направить предпринимателю уведомление о снятии его с учёта;
- финальную декларацию по вменённому налогу нужно сдать до 20 числа по прошествии квартала;
- оплатить налоговый сбор - до 25 числа по окончании последнего квартала работы ИП.
Напоминаем, что сдача нулевой декларации для предпринимателя на вменёнке не допускается. Если не работали - переходим на УСН.
До 20 числа по прошествии квартала нужно отчитаться по ЕНВД
Предприниматели на УСН и ЕСХН
У налоговой отчётности по упрощённой системе (УСН) и сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) более лояльные сроки для уведомления инспекторов и декларирования:
- как только предприниматель решает закрыть своё дело, он представляет уведомление в ИФНС (по форме № Р26001), сделать это необходимо за 15 дней с момента принятия решения;
- после сдачи извещения о ликвидации ИП нужно сдать декларацию до 25 числа следующего месяца;
- оплатить налог нужно в этот же период - до 25 числа.
Отчётность обязательна и в том случае, когда предприниматель входит в категорию льготных налогоплательщиков.
Стоит обратить внимание: начиная с 2015 года ежегодно расширяется так называемый реестр кадастровой недвижимости, обычно это коммерческие объекты - типа торговых центров, бизнес-центров, систем общепита и пр. Решение о включении недвижимости в данный перечень принимается на уровне региональных властей. Поэтому перед закрытием ИП, если у предпринимателя есть бизнес-собственность, стоит уточнить, не подпадает ли эта недвижимость под имущественный налог. Налог на кадастровые объекты платят все, независимо от налогового режима.
Примите к сведению: частные предприниматели, которые работают на льготных налоговых режимах (упрощёнка, вменёнка, сельхозналог) и являются плательщиками взносов по страхованию, имеют право на пониженные тарифы:
- ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также фермеры на ЕСХН могут внести сумму выплат на страхование в статью расходов, уменьшив налогооблагаемую базу;
- при применении УСН с объектом «доходы» или на вменённом режиме ИП имеет право сократить налог (авансовый платёж) на 50% от суммы страховых взносов.
При закрытии ИП и финальном декларировании стоит это учесть в расчётах.
Важно: если ИП не представил в срок декларации, регулятор имеет право заблокировать все расчётные счета предпринимателя. Всего на это отводится 10 дней.
Старайтесь сдавать отчётность по налогам в срок, по истечении 10 дней ИФНС может заблокировать счета предпринимателя (и физ. лица)
Платим по страховым взносам
Если частный предприниматель завершает свою бизнес-деятельность, он должен выплатить обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Срок для платежа - 15 календарных дней с момента снятия ИП с учёта в ЕГРИП.
Расчёт суммы взноса на страхование проходит пропорционально количеству календарных месяцев и дней, отсчёт идёт с месяца начала работы ИП. То есть за неполный рабочий месяц бизнесмен считает объём взносов, исходя из количества отработанных дней в месяце.
Пример расчёта неполного периода деятельности: предприниматель работал с начала 2018 года, а 10 июня решил закрыть ИП.
Взносы за 5 полных месяцев: пенсионные - 11 060 руб. (2212 × 5 мес.), медицинские - 2 430 руб. (486 × 5 мес.).
Расчёт за июнь: (2212+486) / 30 (дней в июне) *10 (дней работы ИП) = 899 рублей
Итого: 11 959 рублей.
Таблица: сроки подачи уведомления, отчётности и уплаты налогов
| Налоговый режим | Шаг | Крайний срок |
| ОСНО | Подача уведомления о закрытии ИП на ОСНО и ЕНВД, уплата госпошлины | |
| Сдача отчётности по 3-НДФЛ | 5 дней с момента прекращения работы | |
| Оплата НДФЛ | 15 дней с момента сдачи декларации | |
| Отчёт по НДС (по единой декларации) | ||
| ЕНВД | Подача уведомления о закрытии ИП на ЕНВД, уплата госпошлины | 5 дней с момента прекращения работы |
| Сдача отчётности по вменёнке | до 20 числа по прошествии квартала | |
| Уплата налога | до 25 числа по прошествии квартала, в котором окончена деятельность | |
| УСНО, ЕСХН | Уведомление о прекращении деятельности на упрощёнке и ЕСХН | 15 дней с момента прекращения работы |
| Сдача деклараций | 25 дней с момента подачи уведомления о закрытии ИП | |
| Уплата налога | ||
| Все | Уплата страховых взносов | 15 дней с момента снятия с учёта в ЕГРИП |
Архивирование документации ИП
Нужно знать: налоговики имеют право при закрытии ИП провести камеральную проверку по деятельности ИП в течение трёх предыдущих лет.
Чтобы обеспечить сохранность первичной и отчётной документации для возможных камеральных проверок (в том числе выездных), рекомендуется собрать в одном месте и подготовить на хранение нижеперечисленную документацию:
- 4 года должны храниться: бланки по учёту и регистрации ИП, первичная документация по доходам и расходам (Книга учёта), на основании которой делалось отчётное налоговое декларирование, а также платёжки по налоговым сборам;
- 5 лет - бух. отчётность, первичные документы;
- 6 лет - подтверждающая информация по взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС);
- 75 лет - документация по персоналу ИП.
Статья 89 НК РФ регламентирует право ИФНС проводить налоговые камеральные проверки ИП на протяжении трёх лет после окончания работы частного бизнеса (но не более). В сферу компетенций налоговиков входит ревизия любых документов, связанных с исчислением и выплатой налоговых сборов, а также страховых взносов. Документация может быть затребована полностью или выборочно (статья 93). К этому нужно быть готовым.
Как только предпринимателем решены все вопросы с работниками, декларированием, с закрытием первостепенных долговых обязательств, а также он снят с учёта у налоговиков, можно считать, что частный бизнес закрыт.
Видео: закрытие ИП с долгами
Возможности и риски банкротства
Если близка «долговая яма» и частный предприниматель понимает, что погасить долговые обязательства перед регулятором, страховщиками и контрагентами он не сможет, бизнесмен имеет право подать в арбитражный суд заявление о признании его банкротом. Но нужно признать, что это очень хлопотное и крайне затратное дело: не менее ста тысяч рублей составят затраты только на финансового управляющего. А долги всё равно придётся гасить, в том числе и за счёт частного имущества. Помимо этого, понадобится очень основательная доказательная база, что возможности отдать долги не существует.
Главные условия для признания ИП несостоятельным:
- в течение трёх месяцев ИП не в стоянии платить по счетам (в том числе и по личным, самым минимальным);
- долг ИП составляет не менее 500 тысяч рублей;
- все долговые обязательства можно подтвердить документально (счета, договоры, судебные требования и пр.).
Запускать процесс несостоятельности ИП можно только в случае, когда у бизнесмена нет другого пути решить свои долговые проблемы.
Закрыть свой бизнес - обычно это непростое решение для человека. Но когда всё определено, взвешены все риски и возможности, и всё-таки окончательный вердикт - прекращение бизнес-деятельности, не тяните время - закрывайтесь. Сделать это нужно грамотно и последовательно, чтобы после ликвидации компании не осталось финансовых и административных обязательств, налоговая не включала штрафные санкции, а страховщики не предъявляли претензий.
Предположим, вы решили, что частный бизнес не ваша стезя, и ваши расходы превышают доходы, а может быть вы, наоборот, добились расширения бизнеса и вам нужно открывать ООО.
А с ИП что делать? Ну конечно же - закрывать! Кстати, если вы закрываете ИП с целью списания задолженности перед кредиторами и ИФНС, это ошибка. Закрытие ИП - не повод списать с вас долги.
«Бросить» ИП, как иногда делают беспечные учредители ООО со своими предприятиями, нельзя, так как, вам автоматически будут начисляться фиксированные пенсионные платежи, а это в 2017 году почти 30 тысяч рублей. Да и, конечно, спокойнее деятельность в законном порядке завершить, а не копить штрафы за несданную отчетность.
1. Шаг. Учитываем применявшуюся систему налогообложения на возможные риски при инициировании налоговой проверки
Как указано выше, закрывая ИП, не уповайте на то, что с вас спишут все накопившиеся задолженности по налогам и взносам, или не проведут у вас выездную проверку. В течение 3-х лет с момента исключения вас из ЕГРИП у вас могут провести проверку (выездную, встречную). Но, как правило, все же такие проверки после закрытия осуществляются налоговыми органами достаточно редко. А вот вызвать к себе интерес при закрытии - возможно. Поэтому, если вы находитесь на обычной системе налогообложения или на упрощенной (доходы, уменьшенные на расходы), вам лучше привести налоговый учет в порядок перед закрытием. Кроме того, если вы использовали в деятельности имущество, просчитайте варианты налоговых последствий при его последующей продаже (как лучше продать его: до закрытия ИП или после).
2. Шаг. Увольнение работников при ликвидации ИП
Прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем является самостоятельным основанием для расторжения трудовых договоров с работниками (п. 1 ст. 81 ТК РФ). При этом, в отличие от организаций, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого при прекращении трудового договора выходного пособия определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ). Дело в том, что все гарантии, прописанные в ст. 178 и 180 Трудового кодекса, касаются только организаций, но при этом данные условия должны содержаться в трудовом договоре.
Если таковые условия прописаны не были, то уже ваше решение - как вы будете увольнять. Во избежание возможной нервотрепки с трудовыми инспекциями и судами (хотя практика чаще складывается в пользу ИП), а также для соблюдения моральных норм, рекомендую дополнениями внести в трудовой договор условия, например, об уведомлении об увольнении за 5 рабочих дней и выплате 2-х недельного пособия.
Вы должны сдать персонифицированные сведения на своих работников (СЗВ-М и СЗВ-стаж), издать приказы, внести записи в трудовые книжки. Сделать это надо в течение одного месяца со дня принятия решения о закрытии, но не позднее дня представления в инспекцию документов для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Нужно сняться с учета в качестве работодателя в фонде ФСС, для этого сдаете текущий квартальный отчет (форма 4-ФСС), оплачиваете взносы и заполняете заявление по установленной форме, с приложением к нему копии приказа об увольнении и трудовой книжки «последнего уволенного сотрудника» (формулировка фонда).
3 Шаг. Сдача налоговой отчетности при ликвидации ИП
Даже если вы закрываетесь до истечения календарного года, вам необходимо сдать годовые декларации за текущий год (3-НДФЛ, УСН) и за текущий квартал по ЕНВД и по НДС. Декларации лучше отправить не позже дня подачи заявления о снятии с регистрации. Если вы находитесь на ЕНВД, не забудьте подать заявление на прекращение деятельности по ЕНВД. Если вы работодатель - сдайте отчетность по заработной плате работников.
4 Шаг. Оплата налогов и пошлины при ликвидации ИП
Оплатите налоги, отраженные в декларациях, не забудьте оплатить фиксированные платежи. Также оплатите пошлину за закрытие - 160 рублей. Вообще, несмотря на закрытие ИП, вы можете оплатить налоги в установленные сроки, даже если заявление о снятии с учета в качестве ИП вы предоставили раньше:
- фиксированные платежи до 31 декабря текущего года;
- УСН и 1 процент пенсионных взносов с сумм свыше 300 тыс. руб., до 30 апреля следующего года;
- НДФЛ с доходов ИП до 15 июля следующего года;
- ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Но лучше сделать это сразу, пока не закрыт расчетный счет, и чтобы не забыть оплатить потом. Закажите акт сверки с налоговой инспекцией, убедитесь, что за вами не осталось долгов, если не согласны с данными, отраженными в акте, сверяйтесь лично в ИФНС с квитанциями об уплате. Помните: в течение 3-х лет с вас могут взыскать налоги, штрафы и пени, а также могут не пустить за границу.
5 Шаг. Закрытие счета в банке при ликвидации ИП
После оплаты налогов нужно закрыть расчетные счета в банках, снять с регистрации кассовый аппарат. При закрытии счета, если у вас остались на нем средства, вы можете перечислить их на личную банковскую карту или снять наличными по чеку.
6 Шаг. Подача документов в налоговую инспекцию при ликвидации ИП
Для закрытия вам понадобятся:
- заполненное заявление по форме № 26001 (смотрите образец заполнения внизу) подпишите его в присутствии налогового инспектора, принимающего ваши документы;
- квитанция (или платежное поручение) об оплате пошлины;
- паспорт, если ИП лично несет документы в ИФНС;
- если закрываете через представителя, то нужна нотариальная доверенность и копия вашего паспорта. Учтите, что за совершением такого нотариального действия, как свидетельствование подлинности подписи на заявлении, может обратиться только лично индивидуальный предприниматель.
7 Шаг. Заключительные процедуры
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более, чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 Закона о регистрации).
По окончании государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности необходимо забрать из налогового органа документ о внесении в ЕГРИП по форме № Р60009 «Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей» согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@.
Регистрирующий орган направит сведения из ЕГРИП в налоговые органы по месту жительства предпринимателя, во внебюджетные фонды и органы статистики. На основании этих сведений предпринимателя снимут с учета в указанных органах.
1. Перед закрытием ИП – расторгнуть трудовые отношения с работниками
Если у предпринимателя есть работники, ему необходимо уведомить службу занятости не позднее, чем за две недели до начала процесса официального закрытия ИП, указав следующие сведения по увольняемым работникам: должность, профессию, специальность, квалификационные требования, условия оплаты труда.
Составить такое уведомление можно самому или использовать форму из Приложения № 2 к Положению об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения.
Сотрудников также стоит предупредить об увольнении заранее в письменной форме. Согласно ст. 307 Трудового кодекса РФ сроки предупреждения об увольнении, случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором. Если в трудовых договорах не прописан срок увольнения, ИП вправе уведомить, когда сочтет нужным.
Если документы будут подаваться в МФЦ, госпошлину необходимо оплатить по реквизитам именно МФЦ, а не регистрирующей налоговой (для этого нужно будет поставить галочку в соответствующем поле при формировании квитанции).
Оплатить пошлину можно через интернет (для чего необходимо при формировании квитанции выбрать безналичный расчет и логотип банка), в любом отделении Сбербанка, а также через терминал Сбербанка или банкомат.
Важно помнить, что оплата должна производиться только с личной банковской карты.
В некоторых налоговых инспекциях можно оплатить госпошлину через терминал самообслуживания.
6. Заполняем заявление на закрытие ИП
Скачать заявление по форме № Р26001 можете . Там же – инструкция по заполнению.
Форма заполняется либо вручную, либо в электронном виде.
Подписывать заранее бумажное заявление не нужно, оно подписывается в присутствии налогового инспектора или нотариуса. Если заявление будет подаваться не лично заявителем, подпись на заявлении должен засвидетельствовать нотариус.
7. Готовим и подаем пакет документов
Нам понадобится:
- Заявление по форме № Р26001
- Квитанция об уплате госпошлины.
По своему желанию можно предоставить документ (справку), подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. Этот документ не обязателен. Налоговая сама запросит данную информацию в случае непредставления заявителем. Поэтому тратить время на его получение нет смысла.
Инспекция после принятия документов выдаст (направит) расписку в их получении.
8. Получаем документы о закрытии ИП
На 6-й рабочий день после подачи документов в налоговой необходимо получить лист записи ЕГРИП с записью о прекращении деятельности.
Для получения в налоговой инспекции лично заявителем при себе нужно иметь расписку, выданную налоговой, и паспорт. Представителю также нужно иметь доверенность.
В случае отказа в государственной регистрации вы получите документ, в котором изложена причина отказа.
Чаще всего отказывают в регистрации по следующим причинам:
1. Предоставление в ненадлежащий регистрационный орган;
2. Ошибки в заявлении;
3. Поступили акты от судьи и судебного пристава о запрете совершения регистрации.
Если в установленный срок вы не явитесь в налоговую за документами, их отправят на ваш адрес по почте.
Помимо желания самого предпринимателя государственная регистрация при прекращении деятельности ИП производится также в следующих случаях:
- В связи со смертью ИП,
- При признании несостоятельным (банкротом),
- По решению суда, в том числе при лишении права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок,
- В связи с аннулированием документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в РФ, или окончанием срока действия такого документа.
9. Что нужно сделать после закрытия ИП
- Рассчитать и уплатить страховые взносы за себя.
- Расторгнуть договоры с контрагентами.
- Закрыть расчётный счёт ИП (если он был).
- Обеспечить сохранность документов.
Например, документы, необходимые для налогообложения (в том числе первичные документы), должны храниться 4 года с момента окончания налогового периода, когда данный документ был использован, а регистры налогового учета и налоговая отчетность (2-НДФЛ, декларации, расчеты) – 5 лет.
Сохранность кадровой документации должна быть обеспечена в течение 75 лет.
Примечание: снятие ИП с регистрационного учета в ФСС и ПФР производится в автоматическом режиме, дополнительных действий от предпринимателя не требуется.
(если бизнесмен использовал в работе кассовый аппарат) также снимается с регистрации в ФНС в одностороннем порядке без заявления пользователя, при этом бывший предприниматель обязан хранить фискальный накопитель от ККТ на протяжении 5 лет.
Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.
Открытие расчетного счета в банке "Тинькофф"
|