Как ип может принимать наличные деньги. Как законно принять наличную выручку без ККМ: практические рекомендации. Что учесть при снятии денег с расчётного счёта ИП

К сожалению, в нашей стране пока не так много видов частного бизнеса и условно их можно подразделить на три категории:

Открытие торговой точки (магазин, ларек и так далее).
Предложение услуг (парикмахерская, заведения общественного питания, ответственное хранение товаров и так далее).
Производство товаров (столярная или металлообрабатывающая мастерская, ателье по пошиву одежды и так далее).

Успешность первых двух категорий частного бизнеса характеризуются как зависимостью от множества факторов (сезонность спроса, необходимость поддержания множества контактов с поставщиками, множество санитарно-гигиенических и нормативных актов, которые регламентируют работу малых компаний и так далее), так и чрезвычайно острой конкуренцией на рынке.

Что касается производственной сферы, то начать частное производственное предприятие несколько проще, а зачастую и дешевле. В приведенном ниже материале, подготовленном нашим коллективом, мы расскажем об открытии собственной токарной мастерской .

Кто будет клиентом вашей токарной мастерской

Токарные изделия широко востребованы не только среди широких слоев населения, но и среди других частных предпринимателей. Вашими потенциальными клиентами будут:

Строительные или отделочные бригады.
Станции технического обслуживания автомобилей.
Ремонтные мастерские.
Небольшие частные предприятия, которые не имеют в штате токарей, но испытывают периодическую нужду в токарной продукции, к примеру, столярные мастерские.
Реализаторы «железок» на рынке вашего населенного пункта, владельцы строительных, хозяйственных или магазинов автозапчастей, а также другие предприниматели, работающие в сфере торговли.
Частные лица.

Как вы видите, от недостатка клиентуры вам страдать не придется. Это связано с тем, что крупным токарным цехам просто не рентабельно браться за выполнение разового небольшого заказа, так как себестоимость одного изделия «взлетит до небес» или сроки исполнения заказа чрезвычайно увеличатся из-за того, что он будет выполнен в промежутке между партиями оптовых клиентов. Промышленные же предприятия и рассматривать заявку таких клиентов не станут.

Поиск места для токарной мастерской

Поскольку в начале своей предпринимательской деятельности вам придется работать с разовыми клиентами, которым нужна единичная продукция, то о выборе помещения следует позаботиться особо. Это может быть ваш гараж в гаражном кооперативе, контейнер на рынке, нежилое помещение в спальном районе или неподалеку от автосервиса и так далее.

Плюсами таких помещений является возможность бесплатной рекламы и наличие уже «готовой» базы потенциальных клиентов. Однако могут возникнуть некоторые сложности. К примеру, при аренде нежилого помещения в доме придется позаботиться о наличии отдельного входа с улицы или его изоляции от остального имущества собственников.

К помещению должен быть подведен водопровод и система водоотведения, а также электросеть напряжением не менее 220 В. Этого будет вполне достаточно для функционирования настольного токарного станка и обеспечения требуемых законодательством санитарно-гигиенических норм.

Предполагаемые затраты для начала работы

Основная сумма затрат, необходимых для открытия токарной мастерской, нужны для приобретения технологического оборудования. Вполне естественно, что чем новее станки и чем большим числом функций они обладают, тем выше их стоимость. Минимальный набор для начала работы следующий:

Станок токарный настольный – 50 000 – 60 000 рублей.
Станок заточной – 9 000 – 10 000 рублей.

Так же придется позаботиться о приобретении режущего и заточного инструмента, а также наличии металлопроката на первое время (прутки нескольких типоразмеров из стали трех – пяти марок).

После того как ваше предприятие несколько «окрепнет», вы сможете ориентируясь на имеющийся спрос приобрести другое оборудование, необходимое для расширения ассортимента изготавливаемых деталей. К примеру, печь ТВЧ позволит производить элементарную термическую обработку токарных изделий (закалка, отпуск и так далее).

Найм персонала

Если вы не обладаете профессиональными навыками токаря, то поиск подходящего специалиста может вызвать затруднения. Это связано как с отсутствием профессионалов на рынке труда из-за падения престижности рабочих профессий, так и из-за вредных привычек, которыми будет обладать кандидат.

Для облегчения поиска токаря, мы рекомендуем обращать внимание на молодых людей, чей профессиональный стаж составляет не менее трех лет, а с момента их увольнения прошло не более полутора – двух лет. Для облегчения увольнения не подошедшего по профессиональными или личным данным кандидата лучше заключить трудовой договор сроком на один – три месяца.

Профессиональные минимальные требования:

Разряд не менее третьего.
Умение точить режущий инструмент.
Знание конструкции и возможностей токарного станка.

Лучше нанимать токаря, работавшего в инструментальном цехе или ремонтной службе. По своим профессиональным навыкам такой токарь третьего разряда значительно превосходит кандидата с пятым разрядом, работавшим «на программе», то есть, на автоматическом токарном станке.

В данном комментарии рассмотрены вопросы правильного оформления приема наличных от частных лиц. Показана необходимость ведения реестра, правильности его ведения. Во избежание путаницы при оформлении налоговых платежей приведена формула расчета налоговых платежей для ИП.

Прием наличных денежных средств ИП, УСН от частных лиц осуществляется в соответствии с Положением № 222П и Положении № 199П ЦБ РФ. Проходит платеж по приходным кассовым ордерам, если иное не предусмотрено договором или не установлено получателем платежей.

Обращаем внимание, что прием наличности принимается на основании документа, предназначенного для заполнения физическим лицом. То есть этот документ (квитанция, извещение) объединяет в себе функции заявления на перевод и приходного кассового ордера.

Кроме этого, необходимо вести реестр, содержащий информацию о плательщиках, наименовании операции, принятых суммах.

Что самое интересное, ни в одном из положений, в частности, в новой редакции Положения № 199П о реестре более ничего не упоминается. То есть ведение его необходимо, но цель, с которой он подготавливается, остается неясной. Видимо, принятие дополнительных нормативных актов, регулирующих деятельность ИП, не за горами.

Что касается уплаты налогов частным предпринимателем, ситуация выглядит следующим образом. Уплата налогов за год возможна до 30 апреля следующего за отчетным года, а авансовые платежи осуществляются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Во избежание путаницы с ежеквартальной оплатой налогов, рекомендую использовать следующую формулу:

Sн = S д – S в – Rу,

Где: Sн – сумма единого налога;

S д – сумма учитываемых доходов за текучий месяц*6%;

S в – сумма взносов, перечисленнях к моменту расчета налога;

Rу – ранее уплаченные за суммы налога.

Согласно законодательству, ИП имеет право не вести кассовую книгу, но как показывает практика, отстоять это право практически невозможно. В этом случае возникают проблемы с расходом наличных средств, их учетов в кассовой книге. Что бы избежать ошибок, рекомендую воспользоваться следующими рекомендациями.

Учитывать расход денежных средств в «Дебет Кредит » - денежные средства отданы индивидуальному предпринимателю для использования на собственные нужды.

- «Дебет » - субсчет «Расходы для собственных нужд», «Кредит » - отнесены к прочим расходам денежные средства, израсходованные ИП на собственные нужды.

Таким образом, прием наличных средств ИП от частных лиц регламентируется Положениями ЦБ РФ, прописывающими порядок принятия и оформления этих средств. Порядок налогообложения ИП УСН 6% рассчитывается по вышеприведенному алгоритму, ведение учета наличных денежных средств учитывается в кассовой книге ИП. Которая хотя и не обязательна к ведению, все же на практике оказывается необходима.

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ. Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ № 3073-У под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году. Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
во время оплаты таможенных платежей;
проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

по сумме;
по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
расчеты по страховым возмещениям;
личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
внутриорганизационная работа;
азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления. Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.