Potreba za poboljšanjem kvaliteta finansijskog upravljanja organizacijama i transformacija finansijskog planiranja uslovila je široku upotrebu poslovnog planiranja u cilju poboljšanja tržišnog funkcionisanja ruskih preduzeća. Moderno tržište, zasnovano na poštivanju ravnoteže ponude i potražnje od strane svih proizvođača i potrošača i poređenja njihovih prihoda i rashoda, uvijek će prednost u kreditiranju i finansiranju dati onim industrijskim, poduzetničkim ili komercijalne ponudešto će u budućnosti dati najveći društveno-ekonomski rezultat. Poslovni planovi su uglavnom namijenjeni olakšavanju ulaska na tržište visokokonkurentnih novih vrsta roba i usluga.
Definiraj poslovni plan može se koristiti kao interni planski dokument koji prikazuje glavne aspekte planiranja proizvodnje i komercijalne aktivnosti preduzeća, analiziranje rizika sa kojima se može suočiti, kao i utvrđivanje načina za rješavanje finansijskih i ekonomskih problema.
Finansijska strana studije pri pisanju poslovnog plana pokriva obim ulaganja, uključujući obrtna sredstva, troškove proizvodnje i marketinga, prihod od prodaje i povrat na uloženi kapital.
Poslovno planiranje u organizaciji treba da bude stalan proces. Preduzeća moraju jasno zamišljati potrebu za budućim finansijskim, materijalnim, radnim i intelektualnim resursima, izvore njihovog prijema, kao i biti u stanju da jasno izračunaju efikasnost upotrebe resursa u procesu rada.
Slika 1.1 prikazuje proces planiranja poslovnih ideja, u kojem se može sažeti skup znanja ili načina za smanjenje troškova ili ostvarivanje prihoda. U svojoj osnovi, poslovni plan je koncept predloženog posla ili ideja za novi proizvod, uslugu koju će kompanija pružiti.
U Rusiji trenutno zakonodavstvo ne utvrđuje obavezu izrade poslovnog plana od strane poduzetničkih organizacija, shodno tome, ne postoji njegova uređena forma i struktura, dakle, firme, ovisno o ciljevima za koje se izrađuje poslovni plan. , može promijeniti svoju strukturu i sadržaj. Sastav i struktura poslovnog plana zavise od ciljeva i zadataka koji su mu dodijeljeni. Optimalna struktura poslovnog plana, koja se najčešće koristi u Ruskoj Federaciji, je sljedeća:
sažetak (prezentacija poslovnog plana);
marketinški plan;
plan proizvodnje;
organizacioni plan;
plan osiguranja;
pravno opravdanje;
plan upravljanja investicijama;
finansijski plan.
Najvažniji dio poslovnog plana je finansijski plan, koji se izrađuje kako za opravdanje konkretnih investicionih projekata i programa, tako i za upravljanje tekućim i strateškim finansijskim aktivnostima. On sumira i predstavlja u vrijednostima sve dijelove poslovnog plana.
Finansijski plan poslovni plan uključuje sljedeću dokumentaciju u izradi:
1) prediktivni obračun obima prodaje proizvoda (usluga). Glavni zadatak je dati predstavu o tržišnom udjelu koji bi trebao osvojiti novi proizvodi. Preporučljivo je napraviti takvu prognozu za tri godine unaprijed, raščlanjenu po godinama. Ovaj dio je razvijen na osnovu indikatora marketinškog plana koji je dio poslovnog plana.
2) plan prihoda i rashoda koji uključuje sledeće pokazatelje:
prihod od prodaje proizvoda (usluga), trošak prodati proizvodi, dobit od prodaje, opći poslovni rashodi, dobit prije oporezivanja, porezi. Razvoj ovog dokumenta omogućava da se identifikuju takvi momenti u aktivnostima preduzeća kao što su profitabilnost proizvodnje, njegova profitabilnost, nivo proizvodnih i neproizvodnih troškova, odnos preduzeća sa budžetskim sistemom, iznos očekivana neto dobit, dobit nakon oporezivanja.
3) plan kretanja Novac- procjenu potrebe za sredstvima za normalno funkcionisanje preduzeća, organizacije, provjeru sinhronizacije gotovinskih primanja i plaćanja, likvidnost preduzeća.
4) prognoza bilansa stanja organizacije. Bilans imovine i obaveza sastavlja se jednom godišnje. Razlika između računa imovine i obaveza omogućava vam da odredite iznos osnovnog kapitala kompanije. Preporučuje se sastavljanje na početku i na kraju prve godine prodaje proizvoda.
5) plan izvora i korišćenja sredstava mora pokazati izvore sredstava i njihovu upotrebu. Plan omogućava utvrđivanje odnosa između izvora sredstava i obrtnih sredstava preduzeća.
6) izračunavanje tačke dostizanja samodovoljnosti (brez rentabilnosti). Prilikom planiranja stvaranja novog poduzeća ili puštanja novih proizvoda, potrebno je znati kada i pod kojim uvjetima će početi povraćaj ulaganja u projekat.
Da bi se to postiglo, provodi se posebna analiza odnosa između obima proizvodnje, troškova i prihoda.
Proces pronalaženja tačke rentabilnosti može se pratiti korišćenjem Sl.1.2. Apscisa grafikona prikazuje obim proizvodnje 0, ordinata prikazuje prihode od prodaje i troškove proizvodnje N. Tačka rentabilnosti K pokazuje trenutak kada je prihod jednak troškovima, tj. gubici i dobit su jednaki nuli, a određen je presekom pravih TK i TS.
Tačka rentabilnosti (RUB) =
Specifično margina prihod =
Tačka rentabilnosti (kom.) =
Treba napomenuti da na tačku rentabilnosti u velikoj meri utiču faktori kao što su promene cena proizvoda, dinamika fiksnih i varijabilnih troškova. U ovom slučaju će se primjenjivati sljedeći obrazac: s povećanjem cijena za proizvedene proizvode, minimalni obim proizvodnje koji odgovara tački rentabilnosti K opada, a sa smanjenjem cijena raste. Sa povećanjem fiksnih troškova, minimalni učinak koji odgovara tački rentabilnosti raste. Sa rastom varijabilni troškovi proizvodnja se može održati povećanjem minimalnog obima proizvodnje.
Potrebna je prognoza bilansa stanja, jer na osnovu njega se vrše proračuni svih indikatora finansijsko stanje organizaciju i daje finansijsku procjenu rezultata aktivnosti planiranih u poslovnom planu. Bilans stanja sumira ekonomske i finansijske aktivnosti kompanije i omogućava vam da provjerite prognozu dobiti (gubitaka) i novčanih tokova.
finansijsko planiranje- je planiranje finansijskih sredstava i novčanih sredstava preduzeća.
Potreba za finansijskim planiranjem kao posebnim područjem planirane aktivnosti nastaje zbog relativne nezavisnosti kretanja sredstava u odnosu na materijalne elemente.
Predmet finansijskog planiranja su finansijska sredstva.
Svrha finansijskog planiranja- predviđanje solventnosti i finansijske stabilnosti preduzeća. Planiranje finansijskih sredstava i investicija garantuje ispunjenje obaveza prema budžetu, poveriocima i akcionarima, obezbeđuje finansiranje preduzetničku aktivnost.
Ciljevi finansijskog planiranja su:
Obezbjeđivanje potrebnih finansijskih sredstava za operativne, investicione i finansijske aktivnosti;
Utvrđivanje načina efektivnog ulaganja kapitala, stepena njegovog racionalnog korišćenja;
Identifikacija rezervi na farmi za povećanje profita kroz ekonomičnu upotrebu sredstava;
Uspostavljanje racionalnih finansijskih odnosa sa budžetom, bankama i izvođačima;
Poštivanje interesa akcionara i drugih investitora;
Kontrola finansijskog stanja, solventnosti i kreditne sposobnosti organizacije.
Principi finansijskog planiranja:
Princip usklađenosti – finansiranje obrtnih sredstava treba planirati uglavnom iz kratkoročnih izvora. Istovremeno, za modernizaciju osnovnih sredstava treba privući dugoročne izvore finansiranja.
Princip stalne potrebe - u planiranom bilansu preduzeća iznos obrtnih sredstava treba da premaši iznos kratkoročnih dugova, tj. ne možete planirati "slabo likvidnu" bilancu.
Princip viška sredstava – u procesu planiranja imati određenu rezervu sredstava kako bi se osigurala pouzdana disciplina plaćanja u slučaju da neko od platiša kasni sa isplatom u odnosu na plan.
Princip povrata ulaganja. Pozajmljeni kapital je koristan za privlačenje ako povećava prinos na kapital. U ovom slučaju je osiguran pozitivan efekat efekta finansijske poluge.
Princip balansiranja rizika - posebno rizična dugoročna ulaganja preporučljivo je finansirati na teret sopstvenih sredstava.
Princip prilagođavanja potrebama tržišta – važno je da preduzeće vodi računa o tržišnim uslovima i njegovoj zavisnosti od davanja kredita.
Princip granične profitabilnosti - preporučljivo je odabrati one investicije koje pružaju maksimalnu (graničnu) profitabilnost.
Faze finansijskog planiranja
Analiza finansijske situacije;
Razvoj zajedničkog finansijsku strategiju firme;
Izrada tekućih finansijskih planova;
Korekcija, povezivanje i konkretizacija finansijskog plana;
Implementacija operativnog finansijskog planiranja;
Realizacija finansijskog plana;
Analiza i kontrola realizacije plana.
Finansijsko planiranje (u zavisnosti od sadržaja, svrhe i ciljeva) se može klasifikovati na:
1) Napredno finansijsko planiranje in savremenim uslovima pokriva period od jedne do tri godine. On određuje najvažnije pokazatelje, proporcije i stope proširene reprodukcije, glavni je oblik realizacije ciljeva organizacije. U procesu dugoročnog planiranja dobijaju svoju ekonomsku opravdanost i doradu instalacija napravljenih u strateškom planiranju.
Dugoročno planiranje uključuje izradu finansijske strategije preduzeća i predviđanje finansijskih aktivnosti. Izrada finansijske strategije je posebna oblast finansijskog planiranja, jer, kao sastavni deo ukupne strategije ekonomskog razvoja, mora biti u skladu sa ciljevima i pravcima koje formuliše celokupna strategija. Zauzvrat, finansijska strategija ima uticaj na ukupnu strategiju preduzeća.
Rezultat dugoročnog planiranja je razvoj tri glavna dokumenta finansijske prognoze:
a) planirani bilans uspjeha - za izradu prognoznih finansijskih dokumenata važno je pravilno odrediti obim buduće prodaje (količinu prodatih proizvoda), potrebu za investicionim resursima i načine finansiranja ovih investicija. Predviđanje obima prodaje počinje analizom aktuelnih trendova kroz niz godina, razloga za određene promjene. Sljedeći korak u predviđanju je procjena izgleda dalji razvoj poslovnu aktivnost preduzeća sa stanovišta formiranog portfelja narudžbi, strukture proizvoda i njenih promena, tržišta prodaje, konkurentnosti i finansijskih mogućnosti preduzeća. Na osnovu podataka prognoze prodaje izračunava se potrebna količina materijalnih i radnih resursa, a utvrđuju se i troškovi proizvodnje ostalih komponenti.
b) planirani izvještaj o novčanim tokovima - prognoza novčanog toka uzima u obzir priliv gotovine (primanja i plaćanja), odlive gotovine (troškovi i rashodi), neto novčani tok (višak ili deficit). U stvari, on odražava kretanje novčanih tokova iz tekućih, investicionih i finansijskih aktivnosti
c) bilansna prognoza - bilansna prognoza na kraju planskog perioda odražava sve promjene imovine i obaveza kao rezultat planiranih aktivnosti i prikazuje stanje imovine i izvora finansiranja organizacije. Svrha izrade bilansne prognoze je utvrđivanje potrebnog povećanja određenih vrsta imovine, obezbjeđivanje njihove interne ravnoteže, kao i formiranje optimalne strukture kapitala.
2) Tekuće finansijsko planiranje (budžetiranje) - komponenta dugoročni plan i predstavlja specifikaciju njegovih pokazatelja. Trenutni finansijski plan se izrađuje za godinu dana.
Budžetiranje- je, s jedne strane, proces izrade finansijskih planova, as druge, tehnologija finansijskog planiranja, računovodstva i kontrole prihoda i rashoda ostvarenih od poslovanja na svim nivoima upravljanja, što vam omogućava da analizirate predviđene i primljene finansijske pokazatelje. Glavni predmet budžetiranja je poslovanje. Ne preduzeće, već biznis kao vrsta ili oblast privredne delatnosti.
Budžetiranje obavlja sljedeće glavne funkcije:
Planiranje. Procjena finansijskog stanja preduzeća zasniva se na podacima finansijskih izvještaja. Međutim, ako se uoče neki problemi, prekasno je da se nešto promijeni na bolje. Drugim rečima, alati finansijskog upravljanja su primenljivi kada postoje informacije o očekivanoj budućnosti, a ne o prošlom finansijskom stanju preduzeća.
Računovodstvo – budžetiranje – osnova za upravljačko računovodstvo, tj. razvoj koordinatnog sistema za poslovanje.
Kontrola povećanja finansijske stabilnosti i poboljšanja finansijskog stanja preduzeća u celini i pojedinca strukturne podjele.
Osim toga, budžetiranje pomaže u odabiru područja koja najviše obećavaju za ulaganja.
a) Operativni budžeti. U procesu njihove pripreme, predviđeni obim prodaje i proizvodnje se pretvaraju u kvantitativne procjene prihoda i rashoda za svaki od operativnih odjela organizacije. Operativni budžeti se sastoje od:
prodajni budžet;
Budžet zaliha gotovih proizvoda;
proračun proizvodnje;
Budžet direktnih materijalnih troškova;
Budžet za direktne troškove rada;
Opšti proizvodni budžet
Budžet poslovnih troškova;
Budžet troškova upravljanja.
b) Finansijski (osnovni) budžeti:
Budžet novčanih tokova;
Budžet prihoda i rashoda;
Procijenjeni bilans.
c) Budžeti podrške:
Početni plan kapitalnih troškova;
Kreditni ili investicijski budžet.
3) Operativno planiranje- izrada i komunikacija izvršiocima budžeta platnih kalendara i drugih oblika operativnih planskih ciljeva o svim važnijim pitanjima finansijske aktivnosti (mjesec, kvartal, do godine).
Uz pomoć operativnih finansijskih planova preduzeće
Određuje iznos finansijskih sredstava za osiguranje tekuće proizvodne i finansijske aktivnosti
Utvrđuje redoslijed i vrijeme određenih finansijskih transakcija, uzimajući u obzir najefikasnije manevriranje vlastitim i pozajmljenim sredstvima
Vrši operativnu kontrolu realizacije planova i obaveza u pogledu obima proizvodnje i prodaje proizvoda, dobiti, uplate u budžet, odbitaka nadležnim organima, obračuna sa bankom.
Operativno finansijsko planiranje uključuje pripremu:
kalendar plaćanja;
Plan gotovine;
Proračun potrebe za kratkoročnim kreditom.
Raspored plaćanja je osnova za organizaciju operativnog finansijskog rada u preduzeću. Ovaj dokument detaljno odražava operativni tok gotovine kroz obračune, tekuće, devizne, kreditne i druge račune preduzeća. Primanje i trošenje sredstava planirano je u određenom vremenskom redosledu, što omogućava blagovremeno izmirenje, prenos uplata u budžet i vanbudžetske fondove.
gotovinski plan- ovo je plan prometa gotovine preduzeća, koji je neophodan za kontrolu njihovog prijema i trošenja. Izrađuje se za planiranje prometa gotovine za kvartal i dostavlja se instituciji banke sa kojom kompanija ima ugovor o obračunu i gotovinskim uslugama.
Proračuni potrebe za kratkoročnim kreditom sastavlja ih preduzeće ako mu je potreban kratkoročni kredit i dostavlja ih banci u skladu sa njenim zahtjevom, nakon čega se zaključuje ugovor o kreditu. Međutim, tome mora prethoditi razuman obračun iznosa kredita, kao i iznosa koji se, uzimajući u obzir kamate, mora vratiti banci. Efikasnost kreditnog događaja ili očekivani prihod od prodaje proizvoda treba da obezbedi blagovremenu otplatu kredita i isključuje kazne.
Svi podsistemi finansijskog planiranja u preduzeću su međusobno povezani i provode se određenim redosledom. Polazna faza planiranje je dugoročno finansijsko planiranje i predviđanje glavnih pravaca finansijske aktivnosti organizacije.
finansijski plan - je završni dio poslovnih planova. Razvijen je kao finansijski dokumenti prognoze koji sažimaju materijale svih prethodnih sekcija poslovnog plana u vrijednosti. Posvećen je planiranju finansijske podrške aktivnostima organizacije u cilju što efikasnijeg korišćenja raspoloživih finansijskih sredstava. Uključuje:
Prognoza obima prodaje
Plan prihoda i rashoda
Upute za korištenje neto dobiti
Porezni plan
Prognoza novčanog toka
Prognoza bilansa stanja organizacije
Zdravo, dragi čitaoci internet magazina o novcu "RichPro.ru"! Ovaj članak će govoriti o kako napisati poslovni plan. Ova publikacija je direktna instrukcija za akciju koja će vam omogućiti da sirovu poslovnu ideju pretvorite u pouzdanu. plan korak po korak da se postigne jasan cilj.
razmotrit ćemo:
- Šta je biznis plan i zašto je potreban;
- Kako sastaviti poslovni plan;
- Kako to strukturirati i napisati sami;
- Gotovi poslovni planovi za mala preduzeća - primjeri i uzorci sa proračunima.
Na kraju teme pokazaćemo glavne greške početnika preduzetnika. Biće mnogo argumenata u korist stvaranja kvaliteta i zamišljen poslovni plan koji će donijeti realizaciju Vaše ideje i uspjeh poslova u budućnosti.
Također, ovaj članak će dati primjere gotovi radovi, koji možete jednostavno koristiti, ili možete uzeti kao osnovu za razvoj vašeg projekta. Spremni primjeri dostavljeni poslovni planovi besplatno preuzimanje.
Uz to, odgovorit ćemo na najčešće postavljana pitanja i pojasniti zašto svako ne napiše biznis plan, ako je to tako neophodno.
Dakle, počnimo redom!
Struktura poslovnog plana i sadržaj njegovih glavnih dijelova − korak po korak vodič u njegovoj izradi
7. Zaključak + povezani video 🎥
Za svakog preduzetnika koji želi da se razvija i razvija svoj biznis, biznis plan je veoma važan. Obavlja mnoge odgovorne funkcije koje nijedna druga osoba ne može raditi drugačije.
Uz to, možete dobiti finansijsku podršku i otvorite, razvijajte svoje poslovanje mnogo ranije nego što možete prikupiti značajnu sumu za posao.
Investitori generalno pozitivno reaguju na dobar, osmišljen biznis plan bez grešaka, jer ga vide kao način da lako zaradite novac uz sve izmišljene i opisane nevolje.
Osim toga, i prije otvaranja objekta vidite šta vas čeka. Koji su rizici mogući, koji će algoritmi rješenja biti relevantni u datoj situaciji. Ovo nije samo povoljna informacija za investitora, već i željeni plan, ako i sami upadnete u nevolju. Na kraju, ako je izračunavanje rizika previše zastrašujuće, možete ga malo ponoviti, transformirati opću ideju kako biste ih smanjili.
Kreacija dobar poslovni plan je odlično rješenje za pronalaženje investicija i razvoj vlastitih algoritama djelovanja, čak iu većini teške situacije, što je više nego dovoljno u poslu.
Zato, pored sopstvenog truda vrijedi koristiti "tudje mozgove". Poslovni plan uključuje mnogo odjeljaka i proračuna, istraživanja i znanja, samo uz uspješno djelovanje, uz koje se može postići uspjeh.
Idealna opcija bi bila da sami proučite sve aspekte. Da biste to učinili, nije dovoljno sjediti i čitati relevantnu literaturu. Vrijedi promijeniti krug kontakata, okrenuti se kursevima i obukama, pronaći stručnjake za konsultacije o određenim pitanjima. To je jedini način stvarno shvati u situaciji i odagnati sve vaše sumnje i zablude.
Međutim, poslovni plan vrijedi napisati iz više razloga Dom je jasan algoritam radnji od kojih možete brzo izaći tačka A(vaša trenutna pozicija, puna nada i strahova) do tačke B(u kojoj ćete već biti vlasnik svog uspešno poslovanje stabilna i redovna primanja). Ovo je prvi korak ka ispunjenju sna i samopouzdanom statusu srednje klase.
Ako i dalje imate pitanja, možda ćete odgovore na njih pronaći u videu: "Kako napisati poslovni plan (za sebe i investitore)".
To je sve što imamo. Svima želimo puno sreće u poslu! Također ćemo biti zahvalni na vašim komentarima na ovaj članak, podijeliti svoja mišljenja, postaviti pitanja o temi publikacije.
Najvažniji element preduzetničke aktivnosti je planiranje, uključujući i finansijsko. Efikasno upravljanje finansije kompanije moguće je samo kada se planiraju svi finansijski tokovi, procesi i odnosi kompanije.
Planiranje u preduzeću je takođe vršeno u uslovima administrativno-komandne privrede. Planovi preduzeća tih godina određeni su zadacima resornih ministarstava i pokazali su se glomazni i teško primjenjivi u praksi. U tržišnoj ekonomiji planiranje u preduzetničkoj firmi je unutarkompanijsko, tj. ne nosi elemente direktive. Osnovni cilj unutarkompanijskog finansijskog planiranja je pružanje optimalnih mogućnosti za uspješnu privrednu aktivnost, pribavljanje potrebnih sredstava za to i u konačnici postizanje profitabilnosti kompanije. Planiranje je povezano, s jedne strane, sa prevencijom pogrešnih radnji u oblasti finansija, s druge strane, sa smanjenjem broja neiskorišćenih mogućnosti. Dakle, finansijsko planiranje je proces izrade sistema finansijskih planova i planiranih (normativnih) indikatora kako bi se obezbijedio razvoj preduzetničke firme sa potrebnim finansijskim sredstvima i poboljšala efikasnost njenog finansijskog poslovanja u narednom periodu.
Glavni ciljevi finansijskog planiranja aktivnosti kompanije su:
obezbjeđivanje potrebnih finansijskih sredstava za proizvodne, investicione i finansijske aktivnosti;
utvrđivanje načina efektivnog ulaganja kapitala, procjena stepena njegove racionalne upotrebe;
utvrđivanje rezervi na farmi za povećanje profita kroz ekonomičnu upotrebu sredstava;
uspostavljanje racionalnih finansijskih odnosa sa budžetom, bankama i izvođačima;
poštovanje interesa akcionara i drugih investitora;
kontrolu finansijskog stanja, solventnosti i kreditne sposobnosti preduzeća.
Tržišna ekonomija zahtijeva od poduzetničkih organizacija kvalitativno drugačije finansijsko planiranje, budući da same organizacije snose odgovornost za sve negativne posljedice i pogrešne proračune planova koji se izrađuju.
Međutim, pored faktora koji zahtevaju široku upotrebu finansijskog planiranja u trenutnim ekonomskim uslovima, postoje i faktori koji ograničavaju njegovu upotrebu od strane preduzetničkih firmi u Rusiji, kao što su: visok stepen neizvesnosti o Rusko tržište povezane sa tekućim globalnim promjenama u svim sferama javnog života (njihova nepredvidljivost otežava planiranje); nedostatak efektivnih regulatorni okvir u oblasti finansijskog planiranja unutar kompanije; ograničene finansijske mogućnosti za sprovođenje ozbiljnih finansijskih pomaka u oblasti planiranja za mnoge preduzetničke firme.
Velike kompanije imaju velike mogućnosti za efikasno finansijsko planiranje, jer imaju dovoljno finansijskih sredstava u cilju privlačenja visokokvalifikovanih stručnjaka koji osiguravaju realizaciju obimnih planiranih poslova u oblasti finansija.
Vrijednost finansijskog planiranja za kompaniju je da:
utjelovljuje razvijene strateške ciljeve u obliku konkretnih finansijski pokazatelji;
pruža mogućnosti za utvrđivanje održivosti finansijskih projekata;
služi kao sredstvo za dobijanje eksternog finansiranja.
Jedan od planskih dokumenata koje je izradila preduzetnička firma je poslovni plan. Njegovo sastavljanje ima nekoliko ciljeva, što ukazuje da se najčešće poslovni plan izrađuje kako bi se opravdao prijem sredstava iz eksternog izvora. Poslovni plan se može definisati kao interni planski dokument koji postavlja glavne aspekte planiranja proizvodnih i komercijalnih aktivnosti kompanije, analizira rizike sa kojima se može suočiti, a takođe određuje načine rešavanja finansijskih i ekonomskih problema.
Sve glavne strukturne jedinice preduzetničke firme uključene su u izradu poslovnog plana, uključujući odjel za finansije ili odjelu. Razvija se, po pravilu, za 3-5 godina, dok se pokazatelji prve planirane godine računaju na mjesečnom ili tromjesečnom pregledu. Poslovni plan odražava sve aspekte proizvodnih, komercijalnih i finansijskih aktivnosti kompanije i po pravilu uključuje sljedeće dijelove:
sažetak (zaključci);
opis kompanije;
opis proizvoda (radova, usluga);
analiza tržišta i konkurenata;
marketinški plan;
plan proizvodnje;
organizacioni plan;
finansijski plan;
aplikacije.
U Rusiji trenutno zakonodavstvo ne utvrđuje obavezu izrade poslovnog plana od strane poduzetničkih organizacija, shodno tome, ne postoji njegova uređena forma i struktura, dakle, firme, ovisno o ciljevima za koje se izrađuje poslovni plan. , može promijeniti svoju strukturu i sadržaj. Izuzetak je struktura poslovnog plana finansijski oporavak, koji je odobren od strane Federalnog ureda za nesolventnost (stečaj) i obavezan je za sva preduzeća i organizacije u Rusiji. U ovom slučaju, poslovni plan uključuje sljedeće dijelove:
– opšte karakteristike preduzeća;
– kratke informacije o planu finansijskog oporavka;
– analiza finansijskog stanja preduzeća;
– mjere za vraćanje solventnosti i podrške efikasan rad;
– tržište i konkurencija;
- aktivnosti u oblasti marketinga preduzeća;
- plan proizvodnje;
- finansijski plan.
Osim toga, prilikom izrade poslovnog plana u slučaju reforme preduzetničke firme treba uzeti u obzir preporuke za izradu biznis plana iz Smjernica za reformu preduzeća (organizacija) koje je odobrilo Ministarstvo Privreda Ruske Federacije 01.10.1997.
S jedne strane, biznis plan je ozbiljan analitički dokument, a sa druge strane je sredstvo reklamiranja, pa mora biti napisan. poslovni jezik razumljiv finansijerima, bankarima, poslovnim partnerima. Informacije predstavljene u njemu trebaju biti jasne, koncizne, ali u isto vrijeme sažete. Prilikom izrade poslovnog plana treba imati na umu da banke i investicione kompanije razmatraju mnoge prijedloge. Kako se ne bi izgubili u ovom mnoštvu, biznis plan mora biti pripremljen uzimajući u obzir zahtjeve i standarde organizacija i pojedinaca kojima se ovaj dokument treba predstaviti.
Najvažniji dio poslovnog plana je finansijski plan, koji sažima materijale iz prethodnih poglavlja i predstavlja ih u smislu vrijednosti. Ovaj odjeljak je neophodan i važan kako za poduzetničke firme, tako i za investitore i zajmodavce.
Firme moraju poznavati izvore i iznos finansijskih sredstava potrebnih za realizaciju projekta, smjer korištenja sredstava, konačne finansijske rezultate svojih aktivnosti. Investitori i povjerioci, zauzvrat, trebali bi imati predstavu o tome koliko će isplativo koristiti njihova sredstva, koji je period povrata i povrat.
Finansijski plan poslovnog plana uključuje niz dokumenata u izradi, uključujući:
prognoza obima prodaje;
predviđanje prihoda i rashoda;
prognoza gotovinskih primanja i plaćanja;
konsolidovani bilans stanja imovine i obaveza;
plan izvora i korišćenja sredstava;
izračunavanje tačke rentabilnosti (samodovoljnost).
Prognoza obima prodaje se izrađuje uzimajući u obzir pokazatelje marketinškog plana (koji je dio poslovnog plana) i bazira se na informacijama o očekivanom obimu prodaje za svaki proizvod i očekivanoj jediničnoj cijeni svakog proizvoda. Ova prognoza se može predstaviti u obliku tabele.
Prognoza prihoda i rashoda se pravi da pokaže kako će se formirati i mijenjati dobit, a izrađuje se po pravilu za prve tri godine, a podatke za prvu godinu treba prikazati u mjesečnom pregledu.
Razvoj ovog dokumenta omogućava preduzetničkoj firmi da identifikuje tako važne tačke u svojim aktivnostima kao što su profitabilnost proizvodnje, njena profitabilnost, nivo proizvodnih i neproizvodnih troškova, odnos kompanije sa budžetskim sistemom, iznos očekivanog neto dobit itd.
Prognoza novčanih primanja i plaćanja procjenjuje potrebe poduzetničke firme u gotovini za njeno normalno funkcionisanje. Takođe je razvijen za provjeru sinhronizacije gotovinskih primanja i plaćanja, likvidnosti preduzeća, tj. dostupnost na svom računu sredstava potrebnih za otplatu finansijskih obaveza.
Nakon izrade prognoze prihoda i rashoda i prognoze novčanih primanja i plaćanja, na osnovu indikatora sadržanih u njima, može se izraditi konsolidovani bilans stanja imovine i obaveza preduzetničke firme. Prilikom razvoja finansijski odjeljak poslovnog plana, preporučljivo je da se izradi na početku i na kraju prve godine projekta, jer je ovaj dio od većeg interesa za samu kompaniju i nije toliko važan za kreditore i investitore
Prognoza izvora i korišćenja sredstava je dizajnirana da prikaže izvore sredstava i njihovo korišćenje, kao i promene u imovini preduzeća u određenom vremenskom periodu. Omogućava utvrđivanje odnosa između mogućih izvora sredstava i obrtnog kapitala preduzetničke firme. Na osnovu ove prognoze, menadžeri kompanije, akcionari, investitori i povjerioci mogu preciznije utvrditi finansijski položaj kompanije, ocijeniti efektivnost usvojene finansijske politike i rezultate privredne aktivnosti.
Prilikom izrade poslovnog plana za poduzetničku firmu važno je odrediti kada i pod kojim uvjetima će početi povraćaj investicije, što omogućava izračunavanje tačke rentabilnosti (samodovoljnosti). Tačka rentabilnosti pokazuje pri kojem obimu proizvodnje i prodaje proizvoda su prihodi od prodaje jednaki troškovima proizvodnje. Za poduzetničku firmu ima smisla da proizvodi proizvode ako projekat dozvoljava proizvodnju i prodaju robe iznad praga rentabilnosti, tek tada projekat počinje da ostvaruje profit. Ako je proizvodnja ispod praga rentabilnosti, firma će pretrpjeti gubitke.
Završni dio finansijskog dijela poslovnog plana prikazuje strategiju finansiranja za predloženi poslovni plan. U ovom dijelu planeri treba da odgovore na sljedeća pitanja:
koliko novca je potrebno za izvođenje događaja;
koji su izvori ovih sredstava; kada možete očekivati potpuni povrat pozajmljenih sredstava i primanje prihoda od strane investitora; koliki će biti prihodi?
Treba napomenuti da je prilikom izrade finansijskog dijela poslovnog plana potrebno uzeti u obzir realne ekonomske uslove i finansijsku politiku države, u suprotnom dobijeni rezultati mogu biti daleko od stvarnih.
2. METODE FINANSIJSKOG PLANIRANJA
Na osnovu ciljeva sa kojima se suočava finansijsko planiranje u kompaniji, može se primetiti da je reč o složenom procesu koji obuhvata nekoliko faza.
U prvoj fazi analizira se finansijski učinak preduzeća za prethodni period na osnovu najvažnijih finansijskih dokumenata – bilansa stanja, bilansa uspeha, izveštaja o novčanim tokovima. Glavna pažnja se posvećuje takvim pokazateljima kao što su obim prodaje, troškovi, iznos primljene dobiti. Provedena analiza omogućava procjenu finansijskih rezultata kompanije i identifikaciju problema sa kojima se ona suočava.
Druga faza je izrada finansijske strategije i finansijske politike u glavnim oblastima finansijskih aktivnosti kompanije. U ovoj fazi se sastavljaju glavni prognostički dokumenti koji se odnose na dugoročne finansijske planove i uključeni su u strukturu poslovnog plana ako ga izrađuje kompanija.
Tokom realizacije treće faze, kroz izradu tekućih finansijskih planova preciziraju se i preciziraju glavni indikatori prognostičkih finansijskih dokumenata.
U četvrtoj fazi, indikatori finansijskih planova se spajaju sa proizvodnim, komercijalnim, investicionim, građevinskim i drugim planovima i programima koje razvija preduzetnička firma.
Peta faza je implementacija operativnog finansijskog planiranja kroz izradu operativnih finansijskih planova.
Proces finansijskog planiranja u preduzeću završava se analizom i kontrolom realizacije finansijskih planova. Ova faza se sastoji u utvrđivanju stvarnih konačnih finansijskih rezultata privrednog društva, upoređivanju sa planiranim pokazateljima, utvrđivanju razloga za odstupanja od planiranih pokazatelja, c. razvoj mjera za otklanjanje negativnih pojava.
Proces izrade finansijskog plana preduzeća je izračunavanje njegovih indikatora. U ovom slučaju se koriste različite metode i metode obračuna: obračunski i analitički. balans, normativni, metod optimizacije planiranih odluka, ekonomsko-matematičko modeliranje.
Obračunsko-analitička metoda je jedna od metoda koje se u tržišnoj ekonomiji najviše koriste za planiranje finansijskih pokazatelja. Finansijski pokazatelji se izračunavaju na osnovu analize ostvarenih vrijednosti indikatora za protekli period, indeksa njihovog razvoja i stručnih procjena ovog razvoja u planskom periodu. Proučava se odnos finansijskih pokazatelja sa proizvodnim, komercijalnim i drugim pokazateljima. Obračunsko-analitički metod se uglavnom koristi u obračunu planiranih pokazatelja za obim prihoda, prihoda, dobiti, potrošnje i sredstava akumulacije preduzeća.
Pri planiranju raspodjele primljenih finansijskih sredstava koristi se bilansna metoda. Njegova suština je izgradnja ravnoteže raspoloživih sredstava i potreba za njihovim korištenjem. Bilans tada izgleda ovako:
On + P \u003d P + Ok,
gdje On
-
stanja na početku godine;
P- prijem sredstava u planiranom periodu;
R - rashodi u planiranom periodu;
uredu
-
stanje na kraju planskog perioda.
Normativna metoda se koristi kada postoji utvrđene norme i standarde, na primjer, stope amortizacije, poreske stope i tarife za doprinose državnim vanbudžetskim fondovima (penziono, zdravstveno osiguranje, itd.), standarde za potrebe radni kapital i sl.
Uspostavljeni su standardi koji se koriste u finansijskom planiranju:
Organi i uprave na saveznom, regionalnom, lokalnom nivou (stope amortizacije, porezi, doprinosi vanbudžetskim fondovima);
Odjeljenja (norme graničnih nivoa profitabilnosti, granični odbici u rezervna sredstva, itd.);
Preduzeća (normi potreba za obrtnim kapitalom, obaveze prema dobavljačima, zalihe i sirovine, odbici u fond za popravke, itd.).
Metoda optimizacije planiranih odluka sastoji se u razvoju niza opcija za planirane indikatore i odabiru optimalnog od njih. Kao kriteriji za odabir opcija indikatora za njihovo naknadno uključivanje u finansijski plan mogu se koristiti: minimalni smanjeni troškovi, maksimalno smanjeni profit, minimalni tekući troškovi, maksimalni profit po rublji uloženog kapitala, minimalno vrijeme za obrt kapitala, maksimalni prihod po rublji uloženog kapitala itd.
Ekonomsko-matematičko modeliranje
koristi se u predviđanju finansijskog učinka za period od najmanje pet godina. Ekonomski i matematički modeli omogućavaju kvantifikaciju odnosa između finansijskih pokazatelja i faktora koji na njih utiču. Takvi modeli su izgrađeni na funkcionalnim i korelacijskim odnosima. Korištenje ekonomskih i matematičkih modela omogućava brzo izračunavanje nekoliko opcija za indikatore i odabir najoptimalnijeg.
3. VRSTE FINANSIJSKIH PLANOVA I NJIHOVA ULOGA U UPRAVLJANJU PREDUZEĆEM
Finansijsko planiranje u preduzetničkoj firmi uključuje tri glavna podsistema:
perspektivno finansijsko planiranje;
tekuće finansijsko planiranje;
operativno finansijsko planiranje.
Svaki od ovih podsistema ima određene oblike izrađenih finansijskih planova i jasne granice perioda za koji se ti planovi izrađuju.
Svi podsistemi finansijskog planiranja su međusobno povezani i provode se određenim redoslijedom. Početna faza planiranja je predviđanje glavnih pravaca finansijske aktivnosti kompanije, koje se sprovodi u procesu dugoročnog planiranja. U ovoj fazi određuju se zadaci i parametri tekućeg finansijskog planiranja. Zauzvrat, osnova za izradu operativnih finansijskih planova formira se upravo u fazi tekućeg finansijskog planiranja.
Napredno finansijsko planiranje određuje najvažnije pokazatelje, proporcije i stope proširene reprodukcije, glavni je oblik ostvarivanja ciljeva kompanije.
Dugoročno finansijsko planiranje u savremenim uslovima obuhvata period od 1 godine do 3 (ređe - do 5) godine. Međutim, takav vremenski interval je uslovljen, jer zavisi od ekonomske stabilnosti u zemlji poslovanja, mogućnosti predviđanja obima finansijskih sredstava i pravca njihovog korišćenja.
Dugoročno planiranje uključuje izradu finansijske strategije preduzeća i predviđanje finansijskih aktivnosti. Izrada finansijske strategije je posebna oblast finansijskog planiranja, jer, kao sastavni deo ukupne strategije ekonomskog razvoja preduzeća, mora biti u skladu sa ciljevima i pravcima formulisanim celokupnom strategijom. Istovremeno, sama finansijska strategija ima značajan uticaj na formiranje ukupne strategije ekonomskog razvoja kompanije. To se dešava zbog činjenice da promjena situacije na finansijskom tržištu podrazumijeva prilagođavanje finansijske, a zatim, po pravilu, i opće strategije razvoja kompanije. Uopšteno govoreći, finansijska strategija je definisanje dugoročnih ciljeva finansijskih aktivnosti preduzeća i izbor najefikasnijih načina i sredstava za njihovo postizanje.
Proces formiranja finansijske strategije kompanije obuhvata sledeće glavne faze:
određivanje perioda implementacije strategije;
analiza faktora eksternog finansijskog okruženja preduzeća;
formiranje strateških ciljeva finansijske djelatnosti;
razvoj finansijske politike kompanije;
razvoj sistema mjera za obezbjeđivanje sprovođenja finansijske strategije;
evaluacija izrađene finansijske strategije.
Važna tačka u razvoju finansijske strategije kompanije je određivanje perioda njene implementacije. Trajanje ovog perioda zavisi prvenstveno od trajanja perioda formiranja ukupne strategije razvoja preduzeća. Osim toga, na to utiču i drugi faktori, kao što su:
dinamika makroekonomskih procesa;
promjene koje se dešavaju na finansijskom tržištu;
industrijskoj pripadnosti i specifičnostima proizvodnih aktivnosti kompanije.
Prilično značajna pažnja u procesu formiranja finansijske strategije poklanja se analizi faktora okruženja proučavanjem ekonomskih i pravnih uslova finansijskog poslovanja preduzeća, pri čemu se posebna pažnja poklanja uvažavanju faktora rizika.
Formiranje strateških ciljeva finansijske delatnosti preduzeća je sledeći korak strateško planiranje, čiji je glavni zadatak da maksimizira tržišnu vrijednost firme. Sistem strateških ciljeva kompanije treba da se formira jasno i koncizno, odražavajući svaki od ciljeva u specifičnim indikatorima - standardima. Obično se koriste takvi strateški standardi: prosječna godišnja stopa rasta vlastitih finansijskih sredstava, formirana od interni izvori; minimalni udio sopstvenog kapitala; prinos na kapital firme; odnos obrtne i dugotrajne imovine preduzeća itd.
Na osnovu finansijske strategije utvrđuje se finansijska politika preduzeća u određenim oblastima finansijske delatnosti: porez, amortizacija, dividenda, emisija itd.
Kao rezultat razvoja sistema mera koje obezbeđuju sprovođenje finansijske strategije, u kompaniji se formiraju „centri odgovornosti“, prava, dužnosti i odgovornosti njihovih rukovodilaca za rezultate sprovođenja finansijske strategije preduzeća. kompanija je određena.
Završna faza u izradi finansijske strategije preduzeća je procena efektivnosti razvijene strategije, koja se sprovodi na više načina.
Najprije se procjenjuje u kojoj mjeri je razvijena finansijska strategija konzistentna sa ukupnom strategijom kompanije, identifikacijom stepena konzistentnosti između ciljeva, pravaca i faza implementacije ovih strategija.
Drugo, ocjenjuje se konzistentnost finansijske strategije kompanije sa predviđenim promjenama u eksternom poslovnom okruženju.
Treće, ocjenjuje se izvodljivost izrađene finansijske strategije, tj. razmatraju se mogućnosti preduzeća u formiranju sopstvenih i privlačenju spoljnih finansijskih resursa.
U zaključku, ocjenjuje se efektivnost finansijske strategije. Takva procjena može se zasnivati na prediktivnim proračunima različitih finansijskih pokazatelja, kao i na osnovu prognoze dinamike nefinansijskih rezultata implementacije razvijene strategije, kao što je rast poslovnu reputaciju firmi, povećanje nivoa upravljivosti finansijskih aktivnosti njenih strukturnih odjeljenja, itd.
Osnova dugoročnog planiranja je predviđanje, koje je oličenje strategije preduzetničke firme na tržištu. Predviđanje se sastoji u proučavanju mogućeg finansijskog stanja preduzeća na duži rok. Predviđanje se zasniva na generalizaciji i analizi dostupnih informacija uz naknadno modeliranje mogućih scenarija razvoja situacija i finansijskih pokazatelja. Važna tačka u sprovođenju predviđanja je prepoznavanje činjenice stabilnosti promena u performansama preduzeća od jednog izveštajnog perioda do drugog.
Trenutni sistem planiranja finansijska aktivnost preduzeća zasniva se na razvijenoj finansijskoj strategiji i finansijske politike o određenim aspektima finansijske aktivnosti. Ova vrsta finansijskog planiranja sastoji se u izradi konkretnih vrsta tekućih finansijskih planova koji omogućavaju preduzeću da odredi sve za naredni period, izvore finansiranja svog razvoja, formira strukturu svojih prihoda i troškova, obezbedi njegovu stalnu solventnost, i takođe utvrđuje strukturu imovine i kapitala preduzeća na kraju planskog perioda.
Rezultat tekućeg finansijskog planiranja je izrada tri glavna dokumenta;
plan novčanih tokova;
plan dobiti i gubitka;
plan bilansa stanja.
Glavna svrha izrade ovih dokumenata je evaluacija finansijski položaj preduzeća na kraju planskog perioda. Važeći finansijski plan se izrađuje za period od jedne godine, raščlanjen po kvartalima, jer je takva periodizacija u skladu sa zakonskim zahtjevima za izvještavanje. Trenutni finansijski planovi preduzetničke firme izrađuju se na osnovu podataka koji karakterišu:
finansijska strategija kompanije;
rezultate finansijske analize za prethodni period;
planirani obim proizvodnje i prodaje proizvoda, kao i drugo ekonomski pokazatelji operativne aktivnosti firme;
sistem normi i standarda za troškove pojedinačnih resursa razvijen u kompaniji;
postojeći sistem oporezivanja;
postojeći sistem stopa amortizacije;
prosječne kamatne stope na kredite i depozite na finansijskom tržištu itd.
Za izradu finansijske dokumentacije u procesu tekućeg finansijskog planiranja važno je pravilno odrediti obim buduće prodaje (volumen prodaje). Ovo je neophodno za organizaciju proizvodnog procesa, efektivnu raspodelu sredstava. Po pravilu, prognoze prodaje se rade za tri godine, godišnja prognoza je podijeljena na kvartale i mjesece, dok što je period prognoze kraći, to su informacije u njemu tačnije i konkretnije. Prognoza obima prodaje pomaže u određivanju uticaja obima proizvodnje, cijene prodatih proizvoda na finansijske tokove kompanije. Prognoza obima prodaje za određenu vrstu proizvoda može se prikazati u obliku tabele.
Na osnovu podataka prognoze prodaje, potrebna količina materijala i radne resurse, a utvrđuju se i troškovi proizvodnje ostalih komponenti. Na osnovu dobijenih podataka izrađuje se planski bilans uspeha, uz pomoć kojeg se utvrđuje visina dobiti ostvarene u narednom (planiranom) periodu.
Posebna pažnja pri izradi plana bilansa uspjeha poklanja se utvrđivanju prihoda od prodaje proizvoda. Po pravilu se kao polazna osnova uzima vrijednost prihoda od prodaje za prethodnu godinu. Zatim se ova vrijednost mijenja u tekućoj godini, uzimajući u obzir promjene:
trošak uporedivih proizvoda;
cijene proizvoda koje kompanija prodaje;
cijene nabavljenih materijala i komponenti;
procjena osnovnih sredstava i kapitalnih ulaganja preduzeća;
naknade zaposlenih u kompaniji.
Pravilno određivanje planiranog iznosa amortizacije za kompaniju je veoma važno zbog činjenice da je dio troškova proizvodnje. Također je važno pravilno planirati troškove sirovina i materijala, direktne troškove plaćanja radna snaga i iznad glave. U savremenim ekonomskim uslovima široko se koristi metod planiranja troškova po centrima odgovornosti. U ovom slučaju, centar odgovornosti je svaki odjel poduzetničke firme, čiji je rukovodilac odgovoran za troškove svog odjeljenja.
Planiranje troškova po centrima odgovornosti vrši se izradom matrice troškova koja uključuje:
dimenzija centra odgovornosti, tj. naznaku odjela u kojem se pojavljuje ova stavka troškova;
dimenzija proizvodnog programa, tj. naznaku svrhe nastanka ove troškovne stavke;
dimenzija troškovnog elementa, tj. specificiranje vrste korištenih resursa.
Kao rezultat, pri sabiranju troškova u ćelijama po redovima matrice dobijaju se planirani podaci o centrima odgovornosti.
Zatim se izrađuje plan novčanog toka. Potreba za njegovim sastavljanjem određena je činjenicom da se mnogi troškovi prikazani prilikom dekodiranja plana dobiti i gubitka ne odražavaju u postupku plaćanja. Plan tokova gotovine uzima u obzir priliv gotovine (primanja i plaćanja), odlive gotovine (troškovi i rashodi), neto novčani tok (višak ili deficit). Zapravo, on odražava kretanje novčanih tokova za tekuće, investicione i finansijske aktivnosti. Diferenciranje aktivnosti u izradi plana novčanih tokova može poboljšati efektivnost upravljanja novčanim tokovima u procesu obavljanja finansijskih aktivnosti kompanije.
Plan novčanih tokova sastavlja se za godinu, raščlanjen po kvartalima i uključuje dva glavna dijela: primitke i rashode. Odjeljak prihoda odražava prihode od prodaje proizvoda, od prodaje osnovnih sredstava i nematerijalne imovine, prihode od neprodajnih poslova i druge prihode koje kompanija očekuje da će ostvariti tokom godine.
U rashodovnom dijelu iskazuju se troškovi proizvodnje prodatih proizvoda, iznos plaćanja poreza, otplata dugoročnih kredita, plaćanje kamate za korištenje bankarskog kredita i smjernice za korištenje neto dobiti. Ovakav oblik plana omogućava preduzetničkoj firmi da provjeri realnost izvora sredstava i opravdanost troškova, sinhronizam njihovog nastanka, te da blagovremeno utvrdi mogući iznos potrebe za pozajmljenim sredstvima.
Bilans za svaku vrstu aktivnosti formira se kao razlika između ukupnih vrijednosti odjeljaka 1, 2, 3 prihodovne strane plana i odgovarajućih odjeljaka rashodovne strane.
Uz pomoć ovakvog plana novčanog toka, poduzetnička firma prilikom planiranja pokriva cjelokupni promet sredstava, što omogućava analizu i procjenu novčanih primanja i rashoda i pravovremeno donošenje odluka o mogućim načinima financiranja u slučaju nestašice. ovih sredstava. U ovom slučaju, smatra se da je plan završen ako predviđa izvore za pokrivanje mogućeg nedostatka sredstava.
Završni dokument tekućeg godišnjeg finansijskog plana je planirano stanje imovine i obaveza (u formi bilansa stanja) na kraju planskog perioda, koji odražava sve promjene imovine i obaveza kao rezultat planiranih aktivnosti i prikazuje stanje imovine i finansija preduzetničke firme. Svrha izrade bilansnog plana je utvrđivanje neophodnog povećanja pojedinih vrsta imovine, obezbjeđivanje njihove interne ravnoteže, kao i formiranje optimalne strukture kapitala koja bi obezbijedila dovoljnu finansijsku stabilnost preduzeća u narednom periodu.
Bilans stanja služi kao dobra provjera plana dobiti i gubitka i toka gotovine. U procesu njegovog sastavljanja uzimaju se u obzir nabavka osnovnih sredstava, promjene vrijednosti zaliha, evidentiraju se planirani krediti, izdavanje dionica i drugih hartija od vrijednosti i dr.
Općenito, proces tekućeg finansijskog planiranja odvija se u preduzetničkoj firmi u bliskoj vezi sa procesom planiranja njenog poslovanja.
Operativno finansijsko planiranje. Da bi se kontrolisalo primanje stvarnih prihoda na tekući račun i utrošak novčanih finansijskih sredstava, preduzeću je potrebno operativno planiranje, koje dopunjuje tekuće. Ovo zbog činjenice da bi finansiranje planiranih aktivnosti trebalo da se vrši na teret sredstava koja prihoduje preduzeće, što zahteva efektivna kontrola za formiranje i korišćenje finansijskih sredstava. Sistem operativnog planiranja finansijske aktivnosti sastoji se u izradi skupa kratkoročnih ciljeva za finansijsku podršku glavnih pravaca ekonomske aktivnosti kompanije.
Operativno finansijsko planiranje obuhvata izradu i izvođenje kalendara plaćanja, plana gotovine i obračun potrebe za kratkoročnim kreditom.
U procesu sastavljanja kalendara plaćanja rješavaju se sljedeći zadaci:
organizaciju računovodstva za privremeno pristajanje novčanih primanja i budućih troškova preduzeća;
formiranje informacione baze o kretanju novčanih tokova i odliva;
dnevno obračunavanje promjena u informacionoj bazi;
analiza neplaćanja (prema iznosima i izvorima nastanka) i organizovanje konkretnih mjera za njihovo prevazilaženje;
obračun potrebe za kratkoročnim kreditom u slučajevima privremene „nedosljednosti“ novčanih primanja i obaveza i brzog sticanja pozajmljenih sredstava;
obračun (po iznosima i uslovima) privremeno slobodnog novca kompanije;
analiza finansijsko tržište sa stanovišta najpouzdanijeg i najisplativijeg plasmana privremeno slobodnih sredstava kompanije.
Kalendar plaćanja sastavlja se za kvartal, raščlanjen po mjesecima i manjim periodima. Da bi on bio realan, njegovi sastavljači moraju pratiti tok proizvodnje i prodaje, stanje zaliha, potraživanja kako bi spriječili neispunjenje finansijskog plana.
U platnom kalendaru, prilivi i odlivi gotovine moraju biti uravnoteženi. Pravilno sastavljen kalendar plaćanja omogućava vam da uočite finansijske greške, nedostatak sredstava, otkrijete razlog za takvo stanje, navedete odgovarajuće mjere i na taj način izbjegnete finansijske poteškoće.
Informativna baza kalendara plaćanja je:
plan prodaje proizvoda;
procjena troškova proizvodnje;
plan kapitalnih investicija;
izvode računa preduzeća i aneksi uz njih;
ugovori;
interni nalozi;
raspored isplate plata;
fakture;
utvrđeni datumi plaćanja za finansijske obaveze.
Proces sastavljanja kalendara plaćanja može se podijeliti u pet faza:
izbor planskog perioda. Po pravilu, to je kvartal ili mesec, u preduzeću gde se novčani tokovi često menjaju tokom vremena, mogući su kraći periodi planiranja (decenije);
obračun obima mogućih novčanih primanja (prihoda);
procjena novčanih troškova koji se očekuju u planskom periodu;
definicija salda gotovine je razlika između iznosa primitaka i izdataka za planski period;
Sumiranje pokazuje da li će preduzeće imati manjak sredstava ili višak.
Višak planiranih troškova u odnosu na očekivane prihode znači nedovoljnost vlastitih mogućnosti da ih pokrije i može biti znak pogoršanja materijalnog stanja. U ovim slučajevima potrebno je preduzeti sljedeće mjere:
prenijeti dio neprioritetnih troškova u naredni kalendarski period;
da ubrza, ako je moguće, otpremu i prodaju proizvoda;
poduzeti korake za pronalaženje dodatnih izvora.
Ako postoji višak sredstava, onda to u određenoj mjeri ukazuje na finansijsku stabilnost i solventnost preduzeća. Za ostvarivanje dodatne dobiti, ova sredstva se mogu uložiti u kratkoročne hartije od vrijednosti.
U mnogim kompanijama, uz kalendar plaćanja, sastavlja se i poreski kalendar u kojem je naznačeno kada i koje poreze, u skladu sa zakonom, kompanija mora platiti, što pomaže da se izbjegnu kašnjenja i sankcije. Neke firme razvijaju kalendare plaćanja za određene vrste novčani tok, kao što je kalendar obaveza prema dobavljačima, kalendar otplate duga, itd.
Pored kalendara plaćanja, preduzeće mora izraditi plan gotovine - plan prometa gotovine koji odražava prijem i isplatu gotovine preko blagajne. Plan gotovine je neophodan za kontrolu prijema i trošenja gotovine.
Početni podaci za izradu gotovinskog plana:
očekivane isplate platnog spiska i fonda potrošnje u gotovini;
informacije o prodaji materijalnih sredstava ili proizvoda zaposlenima;
informacije o putnim troškovima;
podatke o drugim primanjima i uplatama u gotovini.
Novčani plan moraju dostaviti sve preduzetničke firme 45 dana prije početka planiranog tromjesečja banci sa kojom je firma sklopila ugovor o obračunu i gotovinskim uslugama.
Plan gotovine je neophodan kompaniji da bi mogućnosti da se tačnije predstavi iznos obaveza prema zaposlenima u kompaniji za plate i druga plaćanja. Banka koja opslužuje preduzetničku firmu takođe treba svoj gotovinski plan kako bi napravila konsolidovani gotovinski plan za usluge svojih klijenata na vreme.
Korišćenje razmatranih sistema i metoda finansijskog planiranja omogućava da se obezbedi svrsishodnost finansijske delatnosti preduzetničke firme i poveća njena efikasnost.
BIBLIOGRAFIJA
Belolipetsky V.G. Finansije firme.–M.: INFRA-M, 2008
Poslovno planiranje / Ed. V.M. Popova, S.I. Ljapunova - M.: Finansije i statistika, 2007.
Blagodatin A.A. i sl. Finansijski vokabular. - M.: INFRA-M, 2003.
Glazunov V.I. Finansije firme. Kako ih riješiti kako bi osigurala svoj i svoj prosperitet. - M.: Ekonomija, 2000.
Strateško planiranje / Ed. E.A. Utkina.–M., Tandem, 2003. Finansijsko planiranje kao dio poslovnog plana; Finansijski menadžment
Poslovno planiranje u komercijalnom preduzeću
Pređimo na finansijski dio poslovnog planiranja. Primjer finansijskog plana je predstavljen u Dodatku 1. Ako imate priliku, želju i vještinu, onda napravite plan u specijalizovanom programu, kao što je Project Expert. Još je lakše planirati Excel program koristeći formule. Manje grešaka i lakše je ponovo izračunati nego kada se računa na kalkulatoru.
Komentari na finansijski plan. Troškovi se dijele na operativne (fiksne), varijabilne (troškovi proizvodnje, nabavke i prodaje) i ostale troškove. Ovo se radi kako bi se olakšala kontrola troškova.
Cijena prvog mjeseca (januar) iznosit će 7.500 rubalja. je trošak registracije i održavanja tekućeg računa. Još 10.000 rubalja. deponuje na račun poravnanja organizacije u obliku ovlašćenog fonda. Iznos odobrenog kapitala upisujemo u red br. 3 „Ostali izvori prihoda“. Ovo nije sasvim tačno, ali u nedostatku druge odgovarajuće linije, koristićemo ovu. Skrećem vam pažnju na činjenicu da će početkom mjeseca dostupnost novca biti 17.000 rubalja. Ovo je novac uložen u registraciju kompanije. Razdvojit ćemo ih. 7 000 rub. smatramo početnim iznosom za registraciju, 10.000 rubalja. deponovano na račun.
Narednog mjeseca (februara) planirano je sklapanje ugovora sa upravom i isplata akontacije za praznike u februaru i martu. Dobijamo avans dva mjeseca unaprijed. Upravo to je iznos koji je potrebno potrošiti na nabavku opreme i pokrivanje tekućih troškova. U februaru je sve jednostavno: kupili smo opremu, zaposlili osoblje, iznajmili prostore za skladište i kancelariju, a uspeli smo da održimo i regionalni praznik. Troškovi zakupnine se evidentiraju kao jedan iznos. Napominjemo da je iznos tekućih troškova ovdje veći od planiranog u opisnom dijelu poslovnog plana. Tamo - 63.000 rubalja, ovdje - 74.000 rubalja. Razlika je nastala zbog poreza na plate koji nisu uračunati u naraciju. Ovo je primjer kako se brojke mogu razlikovati u fazi planiranja. Nemoguće je sve predvidjeti, zapamtiti i uzeti u obzir! U red br. 23 "Razno" u februaru prelazi iznos od 300.000 rubalja. je nabavka opreme.
U martu se ne očekuju prihodi jer je primljen avans za dva događaja u februaru, jedan u februaru i drugi u martu. Prema tome, u redu 30 postoji gubitak u iznosu od 88.000 rubalja, ali novac i dalje ostaje.
U aprilu općinska uprava ne planira praznike. Dakle, od nas se ne očekuju prihodi - samo rashodi. Gubitak će biti 70.500 rubalja. Očekuje se negativan saldo od 45.500 rubalja. Da biste pokrili gubitak i nastavili rad, morat ćete deponovati pozajmljena sredstva u iznosu koji pokriva veličinu gubitka. Za svaki slučaj, donosimo malo više - 48.000 rubalja. Ova sredstva spadaju u red br. 3 „Ostali izvori prihoda“.
U maju se očekuje proslava i uplata akontacije. Red br. 23 "Razno" označava iznos od 53.000 rubalja. Uključuje otplatu kredita u iznosu od 48.000 rubalja. (april) i nepredviđene troškove u iznosu od 5.000 rubalja.
U junu se očekuje još jedan mali praznik. Opet dolazak sredstava. Ostatak novca se povećava.
U julu, "mrtvoj" sezoni, vrijeme je za odmor. Praznici nisu planirani. Istovremeno, možete poslati svoje osoblje na odmor. Formalno, to ne možete učiniti, jer još nije prošlo više od šest mjeseci od datuma zaposlenja. Ali zaista vam ne trebaju ljudi na poslu. Pusti ga da se odmori pa neće biti vremena. Napominjemo da stavka plate nije smanjena. Zaposlene smo poslali na normalno plaćeno odsustvo. Stanje računa će pokriti očekivani gubitak. Pozajmljena sredstva neće biti potrebna.
avgust. Predviđeno je održavanje praznika, koji podrazumeva uplatu unapred i poboljšanje finansijskog stanja preduzeća.
septembra. Očekuju se dvije proslave: početak školske godine i praznik žetve. Više novca stiže. Troškovi proizvodnje, nabavke, prodaje i transporta se također udvostručuju. U istom mjesecu dodajemo stavku troškova oglašavanja. Uključiće sve što reklamira kompaniju, uključujući i praznike. To su štamparski proizvodi (leci, knjižice u boji, vizit karte), zvučne poruke, reklame u regionalnim novinama i sl. Od septembra ova troškovna stavka će uvijek biti prisutna. Vremenom se samo povećava.
oktobar. Imamo još jedan praznik. Planirano stanje na računu je veliko. Možete povući prvi profit. Istu operaciju radimo u novembru i decembru.
Ovo je bio primjer prilično detaljnog poslovnog plana. Ako mislite da vam ne treba ovako složen opis budućeg posla, onda barem napišite šta će raditi i izračunajte troškove. Takav izračun će vam dati minimalni iznos novca koji trebate dobiti.
Sada primjer najjednostavnijeg, čak i najprimitivnijeg poslovnog plana:
Radite na vlastitom traktoru-bageru u prigradskim naseljima.
Deskriptivni dio.
1. Kupite traktor-bager "Belarus". Ljeti kopati rovove i jame za temelje. Zimi čišćenje snijega.
2. Troškovi.
Jednom:
Kupite traktor sa priključcima, registar - 1.300.000 rubalja.
mjesečno:
objesite oglase po okrugu u ljetnim vikendicama - 100 rubalja. - može se zanemariti;
Mjesečne uplate za kredit (leasing) uključujući osiguranje - 50.000 rubalja;
Mjesečni operativni troškovi zasnovani na opterećenju od 70% mjesečno - 50.000 rubalja;
Rezervni fond mjesečno - 15.000 rubalja;
Porezi mjesečno - 3.000 rubalja.
Ukupni mjesečni troškovi- 118.000 rubalja.
♦ Mjesečni prihod po stopi od 70% mjesečno - 150.000 rubalja.
Ukupno: neto stanje mjesečno - 32.000 rubalja.
Malo je takmičara u okruženju, svi su zauzeti. Parking nije potreban, stavljen na selu. Popravi tamo.
Otplata - 26 mjeseci. Uzimajući u obzir nepredviđene okolnosti, na otplatu ćemo dodati još 3 mjeseca. Ukupna otplata - 29 mjeseci.
To je cijeli poslovni plan. Standardno smatramo da je kompajler profesionalac u svojoj oblasti i da zaista zna kako stoje stvari sa traženjem narudžbi u ovom pravcu i koliko košta ova usluga. Poslovni plan je zaista vrlo jednostavan, čak primitivan. Nema kalkulacija za vas o operativnim troškovima, Reklamna kampanja, opcije lizinga (usput, pojedinci nije obezbeđen), algoritam za pronalaženje kupaca i druge veoma potrebne sekcije, kao što je SWOT analiza. Međutim, ovo je poslovni plan koji omogućava kompajleru da shvati iznos jednokratnih troškova, mjesečni troškovi i minimalna potrebna mjesečna primanja.
Kada započnete pravi posao, održavaćete potpuno istu tabelu finansijskih performansi organizacije. U tabelu finansijskog plana unosite stvarne brojeve. Oni će se razlikovati od planiranih. Zatim ćete uporediti planirane pokazatelje sa stvarnim. I donesite zaključak kako se vaše poslovanje razvija.
Bilješka! Ako vodite računovodstvo sa PDV-om (porezom na dodatu vrijednost), tada morate unijeti sve svoje pokazatelje isključujući PDV Šema obračuna PDV-a će biti data kasnije u tekstu.
Ovaj finansijski plan je za usluge. U trgovini će se dodati i kupovina robe. U proizvodnji, kupovini sirovina, pojavit će se gubitak sirovina.
U koloni „Drugi izvori prihoda“, na primjer, mogu biti kamate koje banka obračunava na stanje sredstava na tekućem računu. Ova usluga postoji u mnogim bankama. Preporučujem da date objašnjenja za ovu rubriku i za rubriku "Razno", odakle dolaze brojevi. Sve se odmah zaboravlja. Tada ćete se zbuniti odakle takvi pokazatelji dolaze. Snimanje je najbolje obaviti ovdje ispod stola.
Finansijski dio poslovnog plana je pogrešna računica poslovanja. Detaljno i dugoročno. O tome se detaljno govori u mnogim izvorima o poslovnom planiranju. Tabela finansijskog plana može se neznatno razlikovati od različitih autora. Ali osnovno značenje bi trebalo da bude isto. Posebno grupirani primici, posebno rashodi, završni bilans.
Potrebno je izračunati nekoliko opcija za razvoj. Plan se sastavlja za određeni iznos novca uloženog u posao. Kada se iznos promijeni, plan se mora ponovo izračunati. Štaviše, različit iznos daje drugačiji poslovni plan. Može se sačuvati samo ideja, nešto iz opisnog dijela - sve ostalo će se promijeniti, uključujući i tajming.
Obratite pažnju na stranu prihoda. Prilikom pisanja poslovnog plana, uvijek postoji iskušenje da se navede veći broj prodaje i profita. Ovo je normalna želja. Istovremeno, prilično je jednostavno izračunati dio rashoda, koji se u osnovi poklapa sa realnošću, ali dio prihoda je čista prognoza. Pokušajte to učiniti što objektivnijim. Napisao, pogledao i ispravio u pravom smjeru. Odnosno, smanjeno.
Izračunajte dvije opcije: pesimističnu i normalnu. Potrebno je izvršiti kalkulacije za period do dvije godine. Ne šest meseci, ne godinu, već više. Ovo će vas natjerati da budete strpljivi. I trebaće ti stalno. Plan treba sazreti (najmanje par dana, po mogućnosti nedelju dana, više nije potrebno). Zatim se ponovo preračunava, revidira, ako je potrebno, ponovo se odlaže za nekoliko dana, ponovo ispravlja. Kada je sve spremno, uzmite to kao osnovu. Ovaj plan treba pregledati na osnovu učinka, obično jednom mjesečno. Ako stvari idu po normalnom planu ili bolje, to je dobro. Ako je bliže pesimističkom, nije dobro, ako je gore od pesimističkog, loše je. Posljednja opcija vam ne bi trebala odgovarati.
Zašto više opcija? Pesimista - osigurava od grešaka. Normalno je interesantnije u smislu posledica.
Pesimistički je najgora opcija, ali se mora proračunati. Glavna razlika između pesimističkog i normalnog plana je u tome što se zasniva na najdužoj neisplativosti. Odnosno, pokazuje koliko dugo imate novca u slučaju neisplativih aktivnosti. I ne samo neisplativo, već ako nemate nikakav priliv novca. Mora se uzeti u obzir da će u stvarnosti novac nestati dva do tri mjeseca ranije. To će se dogoditi zbog oštrog pada prodaje sa smanjenjem asortimana, nepredviđenih troškova. Pesimistična računica je najvažnija računica. Kada izračunavate normalan tok akcije, pravite dobra predviđanja za poslovanje. To je vrlo lako uraditi. Postizanje takvih pokazatelja u praksi je često teško, ponekad nemoguće. Pesimistična analiza će vam omogućiti da realnije sagledate stanje stvari kada se ono poklapa sa stvarnošću i da preduzmete mnogo energičniju akciju. Ako znate da vam je ostalo još samo dva mjeseca novca, onda ćete početi mnogo intenzivnije razmišljati i djelovati. Prilikom razvoja poslovanja potrebno je uzeti pesimističnu prognozu kao osnovu za razvoj. Ako se stvari približe ovom scenariju, onda su potrebne vrlo ispravne, dobro promišljene odluke. U ovom slučaju rizik nije dozvoljen.– samo tačne, garantovano ispravne i isplative odluke. Ne pokušavajte da ostvarite maksimalan prihod u takvom trenutku. Dobijte čak i malu, ali zagarantovanu dobit. Priliv čak i skromnog novca omogućiće vam da bolje razumete trenutnu situaciju i bićete manje nervozni. Ni u kom slučaju ne pokušavajte da se izvučete iz situacije kroz bilo kakve avanture i vanredne odluke.
Na primjer, ako prodajete konac, nemojte pokušavati unijeti ogromnu količinu svijetlo ljubičastih konca u skladište, navodeći činjenicu da ih niko drugi ne prodaje u gradu. Tako je, ne trguje se. I kome su oni potrebni? Da, i to u takvoj količini. Umjesto toga, treba pogledati ravnotežu između crnih i bijelih niti, između svile i pamuka, provjeriti cijene na tržištu. Dozvoljene su samo radnje koje su razumljive sa stanovišta obične svakodnevne logike. Također je nemoguće u ovom trenutku dodati nešto sasvim drugačije, poput čeličnih sajli. U tom periodu samo razumljivo, možda zanimljivo i nestandardna rješenja dizajniran da poveća potražnju za vašim postojećim proizvodima. I opet vam skrećem pažnju: ove odluke treba da budu prilično jednostavne i razumljive sa stanovišta obične svakodnevne logike. Ne moraju biti isti za sve. Ali oni ne bi trebali uplašiti vašeg kupca. Uz pesimističnu verziju razvoja, to je neprihvatljivo. „Strpljenje i tačnost“ je moto u takvom slučaju.
Ako vam posao ide još gore nego što sugeriše vaša pesimistična prognoza, onda morate smisliti šta dalje: dodati novac i nastaviti ili zatvoriti. Zatvaranje je takođe teško. Likvidacija donosi gubitke. Ako imate trgovinska organizacija, tada je moguće brzo prodati robu samo po cijeni oko polovine prosječne tržišne cijene. I onda, pod uslovom da vaš proizvod zaista radi. Ako je proizvodnja zatvorena, potrebno je potrošiti ili prodati sirovine, pronaći kupca za opremu koja se prodaje. Oprema se mora pokazati u radu - opet gubici. Najlakši način je sa organizacijom koja se bavi pružanjem usluga: završili ugovore - zatvorili kancelariju i oprostili se od osoblja. Ali i ovdje će biti gubitaka - za plaću već nepotrebnog osoblja, prodaju nepotrebnog namještaja i uredske opreme, zakupninu - u nedostatku novih ugovora i primitaka novca. Stoga se prema pesimističkoj mogućnosti razvoja odnosite s dužnim poštovanjem i oprezom. Zaključak iz svega navedenog: pesimistična verzija razvoja zaista bi trebala biti ovakva. Trebalo bi pokazati ivicu na kojoj još uvijek možete balansirati. Nemojte ga ni malo uljepšati. Loše znači loše.
Normalna opcija znači da ste manje-više pravilno izračunali i uzeli u obzir. Nije dopusteno greške u planiranju i kreiranju biznisa pravilno upravljati njime. To pokazuje Vašu odličnu orijentaciju u Vašem poslovanju, poznavanje tržišta i dobru pripremljenost. Najdosadnija opcija. Ali možda i najbolji. Za poduzetnika početnika (kao i za iskusnog) podudaranje prosječne opcije sa stvarnim stanjem poslovanja najbolja je procjena njegovog znanja i vještina.
Vaše poslovanje možda ide mnogo bolje od očekivanog. Čini se da je sve u redu, ali to znači da nešto niste uzeli u obzir, a poželjno je razumjeti šta. Da li je jednostavno došlo do potcjenjivanja planiranog profita, ili ste imali sreće i možete se još brže razvijati, a treba vidjeti u kojoj mjeri. Moguće je da ste otvorili novu nišu na tržištu i bili prvi, stoga je potrebno to razumjeti i zadržati liderstvo. Vrlo je važno u ovom slučaju shvatiti da ćete se razvijati brže nego što ste za to spremni. Uz veliki novac, morate naučiti i kako raditi. Posao ne može toliko da "proguta". Dobijate neku vrstu "finansijske smetnje", koja je takođe veoma opasna. Obično se javlja vrtoglavica od uspjeha, gubitak kontrole nad stvarnošću, radosno trošenje neočekivanog novca na sebe i poslovne igračke (novi namještaj, sekretarica, svi imaju novi kompjuter, itd.), zatim bankrot. I neizbežno. Stoga, ako stvari idu mnogo bolje nego inače, potreban je i određeni oprez. U ovom slučaju, pokušajte da shvatite šta ćete učiniti ako počnete da rastete takvom brzinom koliko vam je novca potrebno da povučete iz biznisa koji se brzo razvija. Poseban finansijski plan za takav slučaj se ne može napraviti (nazovimo ga optimističnim). U ovom slučaju mi, kao početnici biznismeni, možda nećemo gledati tako daleko. Stoga, za početak, možete se jednostavno ograničiti na uobičajeno povlačenje novca iz poslovanja. Nastao je višak - zaplijenili su ga i stavili u teglu. Došlo je vrijeme - dodaje se u slučaju. Izvlačenje novca iz poslovanja je važna i neophodna stvar za sve i uvek, o tome ćemo dalje govoriti u poglavlju 15 „Preporuke“.
Finansijski plan koji smo razmatrali za kreiranje uslužnog poslovanja nesumnjivo se može klasifikovati kao superoptimistički. Ovo proizilazi iz činjenice da se očekuje puna avansna uplata za dva događaja unapred, da će u februaru biti moguće ne samo kupiti opremu, iznajmiti prostor za kancelariju i skladište, zaposliti osoblje, već i održati prvi odmor. To se ne dešava u životu. Oprema će biti dostavljena naknadno, ljudi neće biti pronađeni, potraga za prostorima će biti odložena. Takođe su mi prijatelji rekli šta da snimam poslovni prostor u Sankt Peterburgu za 6.000 rubalja. mjesečno je nerealno. Ali, ipak, ovo je već plan. To već pokazuje barem jednom trebat će vam pozajmljena sredstva u iznosu od 48.000 rubalja, koji mjeseci upravo neće uspjeti, šta će nesvodivo troškovi. Sada treba preraditi ovaj plan u duhu socrealizma - izračunati šta će biti ako uprava ne uplati akontaciju, već plati nakon praznika, ako ne uplati akontaciju za dva događaja odjednom. Razmislite o mogućim poteškoćama i pokušajte ih uzeti u obzir. Ovo će biti normalan izbor. Loša je koliko će vremena trebati da se dobije prva uplata od administracije i šta ćete učiniti ako postoji samo uplata nakon održavanja događaja, a novac se ne daje za kupovinu opreme.
Finansijski, sve linije su vaše privatna stvar. Na vama je da odlučite šta ćete tamo staviti ili ne. U prikazanom uzorku ne postoji linija „Porezi“ (porez na dohodak, PDV, itd.). Podrazumijeva se da će porezi biti prikazani u redu "Razno". Bolje je izdvojiti zasebnu liniju za njih. Porezi su gubici, to se ponekad zaboravlja. Možete odvojiti red " mobilnu vezu". Uradite ono što vam je zgodnije.
Prema finansijskom dijelu poslovnog plana postupajte što je moguće savjesnije i odgovornije. Novac je gorivo poslovanja, bez njega ne možete. Između ostalog, finansijski obračun će vam pokazati očekivani nivo prihoda od poslovanja. Možda je prenisko za vas. Moj prijatelj se bavi uslužnim poslovima. Napravio odličan poslovni plan, ali nije obračunao platu osoblja. Procenat je uzet bez računanja, "na oko". Kao rezultat šestomjesečne aktivnosti, stvari su išle dobro, ali su njeni poslovni prihodi bili nesrazmjerno mali u odnosu na uloženi trud. Previše je dala radnicima. I platiti manje, kako se ispostavilo, bilo je nemoguće. Posao je morao da se zatvori. Kasnije je rekla da su joj u vrijeme planiranja približne cifre plata izgledale normalne i da ih nije brojala. A započeti drugi put je uvijek teže (ali efikasnije).
Kada sastavljate finansijski plan, imajte na umu da gradite posao ne godinu ili dve, već decenijama. U početku se izrađuje detaljan finansijski plan, raščlanjen po mjesecima, za dvije godine, s obzirom da su ove dvije godine najteže za poslovanje. U tome vrijeme teče njegovim formiranjem, stičete iskustvo, a u ovom periodu posao je posebno ranjiv. Ovo će biti kratkoročno planiranje. Ali već na samom početku razmišljanja o poslu, preporučljivo je zamisliti kako će on izgledati za mnogo godina, decenija i svake godine revidirati ovaj dugoročni desetogodišnji plan. Na vama je da li ćete nastaviti sa sastavljanjem detaljnog finansijskog plana za svaki mjesec ili ga povećati. Veličina poslovanja i vaše iskustvo će vam reći koliko je detaljan finansijski plan.
U finansijskom smislu, preporučujem da ograničite iznos u hiljadama rubalja, zaokružen na jednu decimalu. A kada vodite pravi posao, nemojte imati za cilj ni deponovanje apsolutno tačnih iznosa. Svejedno, u životu se brojevi na stanju novca i izračunata vrijednost neće poklapati. Biće razlike. Dolazi iz malih količina. Na primjer, obračun kamate na stanje tekućeg računa. Tri stotine rubalja. Ili neka vrsta računa o prodaji u iznosu od 50 rubalja. Ove male stvari daju grešku. Što je veća fluktuacija organizacije, veći je procenat greške. Sa prometom od 50.000 rubalja. mjesečno, prihvatljivo je odstupanje od 1.000-1.500 rubalja, sa prometom od 1 milion rubalja. moguće je odstupanje od 5.000-7.000 rubalja. Vrijednost se određuje intuitivno. Ako su izračunate i stvarne vrijednosti manje-više iste, onda u kolonu stanja računa unesite stvarno stanje novca i ne gubite vrijeme i živce. Ako su odstupanja velika, potrebno je razumjeti. Za neke pedantne prirode, ovaj pristup je težak. Svi se moraju poklapati. Teško im je, ali potrebno je raditi na sebi i tretirati takve neslaganja kao neizbježne.
Još jedan savjet za finansijsko planiranje. Krajnji cilj plana, odnosno očekivana dobit, treba da bude nešto veća od zagarantovanog. Neće vam dozvoliti da se opustite.